Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Форма додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкової декларації з ПДВ (далі - додаток 5) затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 13.11.2013 №678.
В розділі ІІ «Податковий кредит» додатка 5 проводиться розшифровка наступних рядків податкової декларації з ПДВ: 10.1, 10.2, 11.1, 11.2, 14.1, 14.2 15.1, 15.2.
В колонці 2 розділу ІІ додатка 5 зазначається постачальник (індивідуальний податковий номер).
В колонках 4 та 5 розділу ІІ додатка 5 відображаються обсяги постачання (без податку на додану вартість) та сума податку в розрізі постачальників (із зазначенням в колонці 2 тільки індивідуального податкового номера постачальника).
У складі декларації подаються додатки (у разі заповнення даних у відповідних рядках декларації) та копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних. Реєстр є основою для відображення зведених результатів такого обліку в податкових деклараціях з податку на додану вартість.
Таким чином, у разі якщо товари/послуги придбані в особи, яка не зареєстрована як платник податку, відображається умовний ІПН ”400000000000”. Якщо товари/послуги придбані у нерезидента - відображається умовний ІПН ”300000000000”.
