Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Головне управління Міндоходів у м. Києві повідомляє, що у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженій наказом Міндоходів від 30.12.2013 №872, зареєстрованим у Мін'юсті 20.01.2014 за №103/24880:
рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал, та не заповнюються платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік;
до картки особового рахунку заноситься значення рядків 14, 17 та 20 Декларації №872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік, та значення рядків 16, 19 та 22 Декларації №872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;
рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 Декларації №872 заповнюються як платниками, які прийняли рішення про сплату консолідованого податку, так і платниками, якими не прийнято таке рішення, в тому числі у зв'язку із відсутністю філій (відокремлених підрозділів).
Для наочності наведемо приклад заповнення таблиці Декларації №872 "Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків8". Наприклад, платником податку - підприємством у травні 2014 року буде виявлено помилку в розрахунку авансових внесків у Декларації №872, яка подана за 2013 рік, або за наслідками перевірки контролюючим органом буде змінено суму податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2013 рік.
Припустимо, що у поданій підприємством Декларації №872 за 2013 рік рядок
23 дорівнює 10 000 гривень. Відповідно підприємством як авансовий внесок з податку на прибуток має буде сплачено у березні 10 000 грн. та у квітні 10 000 гривень. У травні
2014 року підприємство надає уточнюючу Декларацію №872 до Декларації №872, поданої за 2013 рік, в якій рядок 23 з урахуванням виправленої помилки дорівнює 15 000 гривень.
У зв'язку з цим у рядку 1 Таблиці у клітинках навпроти місяців "травень" – "лютий" має бути проставлена позначка "+", у рядку 2 Таблиці у клітинках навпроти місяців "березень" та "квітень" проставляється цифра 10 000, у клітинках навпроти місяців, починаючи з місяця "травень" та закінчуючи місяцем "лютий", проставляється цифра 15 000.
Водночас, у разі самостійного виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов'язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов'язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.
