Лист Аудиторської палати України від 10.04.2020 р. №01-01-21/252

Лист Аудиторської палати України від 10.04.2020 р. №01-01-21/252

Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики м. Київ-8, 01008, вул. М. Грушевського, 5

Міністерству фінансів України м. Київ, 04071, вул. Межигірська, 11

Щодо внесення змін до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»

Аудиторська палата України як орган професійного самоврядування аудиторів створений відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21.12.2017 N 2258-VIII, представляє аудиторів України у відносинах з органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими і службовими особами, підприємствами, установами, організаціями незалежно від форми власності, громадськими об'єднаннями та міжнародними організаціями; забезпечує захист професійних прав аудиторів.

28.04.2020 набере чинності Закон України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" від 06.12.2019 N 361-IX (далі - Закон N 361-IX).

Відповідно до частини другої статті 6 Закону N 361-IX, до спеціально визначених суб'єктів первинного фінансового моніторингу відносяться, зокрема:

суб'єкти аудиторської діяльності;

бухгалтери, суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;

суб'єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.

Пунктом 3 розділу X Закону N 361-IX визначено, що розмір штрафу за порушення суб'єктом первинного фінансового моніторингу законодавства у сфері запобігання та протидії, вчинені таким суб'єктом первинного фінансового моніторингу до набрання чинності цим Законом, визначається виходячи із розміру штрафу за відповідне порушення, встановленого законом на дату його вчинення.

Пунктом 4 розділу X Закону N 361-IX визначено, що юридичні особи, зареєстровані до набрання чинності цим Законом, подають державному реєстратору інформацію про кінцевого бенефіціарного власника в обсязі, визначеному цим Законом, та структуру власності протягом трьох місяців з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності.

Підтримуючи дії Уряду, направлені на стабілізацію ситуації, викликані пандемією коронавірусної хвороби (COVID-19) на території України, враховуючи закони України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)" та "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв'язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)", та той факт, що Закон N 361-IX охоплює більш широкий спектр послуг, які надаються аудиторами та суб'єктами аудиторської діяльності, розширює та підвищує відповідальність за порушення вимог законодавства у сфері запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, потребує оволодіння аудиторами та суб'єктами аудиторської діяльності нових практичних знань і вмінь.

Враховуючи наведене, просимо Вас як суб'єктів законодавчої ініціативи та представників регуляторів врахувати підготовлені пропозиції щодо внесення змін до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", а саме пункт 3 розділу X цього Закону викласти в такій редакції:

"3. Розмір штрафу за порушення суб'єктом первинного фінансового моніторингу законодавства у сфері запобігання та протидії, вчинені таким суб'єктом первинного фінансового моніторингу на період дії карантину, що запроваджений Кабінетом Міністрів України у порядку, встановленому законом, на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), визначається виходячи із розміру штрафу за відповідне порушення, що був встановлений Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (Відомості Верховної Ради України, 2014 р., N 50 - 51, ст. 2057 із наступними змінами).

Розміри штрафів, що можуть бути застосовані до суб'єкта первинного фінансового моніторингу, визначені частиною 5 статті 32 цього Закону, застосовуються через 30 днів з дня відміни карантину, що запроваджений Кабінетом Міністрів України у порядку, встановленому законом, на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19)".

Та пункт 4 розділу X цього Закону доповнити абзацом такого змісту: "Під час карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на запобігання поширення коронавірусної хвороби (COVID-19), строки, визначені цим пунктом, продовжуються на строк дії такого карантину".

Додаток на 1 арк.

Голова АПУ Т. О. Каменська

Додаток до листа 10.04.2020 N 01-01-21/252

ПОРІВНЯЛЬНА ТАБЛИЦЯ
змін до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»