Переказ грошей у 2025 році: усе, що треба знати фізособам і ФОПам
Найважливіше про перерахування коштів з картки на картку, з рахунку на рахунок, між картками і рахунками (підприємницькими і фізособи); нюанси переказу та отримання коштів; приклади формулювань призначення платежу; банківський фінмоніторинг, податки та штрафи
З 2025 року податкова служба посилила контроль за переказами між картками громадян. Хоча банківська таємниця поки що обмежує доступ до деталей операцій, окремі платіжні системи вже передають повну інформацію контролюючим органам. Богдан Янків на своєму сайті розбирав, які перекази законно звільнені від оподаткування та як правильно їх оформити.
Чому перекази з карти на карту підлягають оподаткуванню
Базовий принцип: згідно зі статтею 164 Податкового кодексу України, оподаткуванню підлягає будь-який дохід, нарахований на користь платника податку, за винятком тих, що прямо зазначені в статті 165 ПКУ як звільнені від оподаткування.
Правова логіка податкової Переказ = дохід: будь-який переказ коштів на вашу картку розглядається як отримання доходу.
Загальне правило оподаткування: якщо переказ не підпадає під конкретне звільнення зі статті 165 ПКУ, з нього потрібно сплатити:
- ПДФО: 18%
- Військовий збір: 1,5%
Важливо: закон про оподаткування переказів не змінювався з 2011 року. Просто податкова почала активніше його застосовувати з 2024-2025 років.
Відповідальність доведення лежить на платнику: Якщо податкова виявить ваші перекази, вам потрібно буде довести, що вони підпадають під одне зі звільнень. Інакше — доплата податків + штрафи.
Допомога військовослужбовцям та волонтерам
Підтримка захисників України — це не тільки громадянський обов’язок, але й податкова пільга. Законодавство передбачає повне звільнення від оподаткування коштів, переказаних на потреби армії та волонтерської діяльності. Однак для отримання цієї пільги потрібно правильно оформити перекази та дотриматися певних формальностей.
Допомога учасникам бойових дій
Згідно зі статтею 165.1.54 ПКУ, звільняються від оподаткування перекази коштів:
- Учасникам бойових дій
- Військовослужбовцям
- Членам їхніх сімей
Умова: кошти повинні бути спрямовані на підтримку військовослужбовця.
Донати волонтерам
Волонтери мають право не оподатковувати отримані донати за умови:
- Офіційна реєстрація як волонтер;
- Обов’язкова подача декларації про майновий стан із зазначенням суми зібраних донатів.
Важливо при таких переказах вказати вірне призначення платежу та зазначити, що це — допомога військовим, членам їх сімей чи донат волонтеру.
Повернення боргів: правила оформлення
Стаття 164.2.17 ПКУ встановлює, що повернення боргу оподатковується тільки у випадку прощеного боргу (коли минуло 3 роки і борг не повернуто).
Умови звільнення від оподаткування
Борг повернено протягом 3 років: жодних податків з повернення не платимо. Правильне документування:
- Розписка або договір позички при наданні боргу;
- Призначення платежу: “Повернення боргу згідно з розпискою від [дата]”.
Попередження
Не зловживайте: велика кількість операцій “повернення боргу” може привернути увагу податкової як незареєстрована кредитна діяльність.
Реальність боргу: податкова може вимагати докази того, що борг справді існував (розписки, свідки, тощо).
Відео на тему: Перекази з картки на картку: які не оподатковуються у 2025?
Перекази між близькими родичами
Стаття 165.1.40 ПКУ звільняє від оподаткування грошові перекази та подарунки між близькими родичами. Хто вважається близьким родичем за ПКУ: Згідно зі статтею 14.1.263 ПКУ, близькими родичами є лише: 1-й ступінь споріднення:
- Батьки
- Чоловік/дружина
- Діти
2-й ступінь споріднення:
- Рідні брати та сестри
- Дідусь, бабуся
- Онуки
Хто НЕ є близьким родичем:
- Теща, тесть, свекор, свекруха
- Двоюрідні брати/сестри
- Зяті, невістки
- Куми, хрещені
Легальний лайфхак для непрямих родичів: Проблема: хочете подарувати гроші тещі, але вона не близький родич. Рішення:
- Подаруйте кошти дружині (вона близький родич)
- Дружина дарує кошти своїй мамі (для неї теж близький родич)
- Обидві операції законно звільнені від оподаткування
Правильне призначення платежу: “Подарунок близькому родичу (дружині/чоловіку/дитині/батькам)”
Пенсії, аліменти та соціальні виплати
Звільнені від оподаткування перекази:
| Тип виплати | Опис | Рекомендоване призначення платежу |
| Пенсійні виплати | Переказ пенсії не оподатковується | «Переказ пенсії» |
| Аліменти | Сплата аліментів між подружжям | «Сплата аліментів згідно з рішенням суду/домовленістю» |
| Стипендії | Освітні стипендії | «Переказ стипендії» |
| Державні облігації | Виплати за ОВДП | «Виплата за державними облігаціями» |
| Допомога на поховання | Соціальна допомога | «Допомога на поховання» |
| Донорська кров | Компенсація донорам | «Виплата донору крові» |
| Страхові виплати | Відшкодування страховиками | «Страхова виплата» |
| Валютні операції | Заробіток на курсі валют | «Дохід від продажу валюти» |
| Вторсировина | Здавання вторинних матеріалів | «Кошти від здавання вторсировини» |
| Сільгосппродукція | Продаж власної продукції | «Дохід від продажу сільгосппродукції» |
Проблема: в українському законодавстві немає чіткої норми, яка звільняла б від оподаткування доходи від продажу особистих вживаних речей.
Формально: продаж будь-якої особистої речі = отримання доходу = обов’язок сплатити 18% ПДФО + 1,5% військового збору.
Судова практика
Позиція Верховного Суду: продаж менше 3 речей на рік не є підприємницькою діяльністю, але це не звільняє від оподаткування як фізичну особу.
Можливий вихід: Стаття 165.1.12 ПКУ звільняє від оподаткування “грошову компенсацію вартості товарів у разі їх повернення продавцю”, якщо сума не перевищує ціну придбання.
Рекомендоване призначення: “Повернення коштів за вживаний товар”
Застереження: це не дає 100% гарантії податкової безпеки, але може стати аргументом у спорі.
Перекази з ФОП-рахунку на особистий
Стаття 165.1.36 ПКУ чітко встановлює: переказ коштів з рахунку ФОПа на особистий рахунок того ж підприємця не підлягає оподаткуванню.
Логіка звільнення: Кошти на ФОП-рахунку вже були оподатковані при отриманні доходу, тому їх переказ на особистий рахунок — це просто переміщення вже оподаткованих коштів.
Рекомендоване призначення: “Переказ особистих оподаткованих коштів між рахунками”
Подарунки: ліміти та обмеження
Стаття 165.1.39 ПКУ звільняє від оподаткування майнові подарунки вартістю до 25% від однієї мінімальної заробітної плати. Тобто якщо ви комусь даруєте майновий подарунок який не дорожче 2000 гривень – податок платити не треба.
Але зверніть увагу, ця норма статті на жаль не поширюється на грошові подарунки. Грошові подарунки не оподатковуються виключно між родичами 1-2 рівня споріднення.
Висновки
Система оподаткування переказів з картки на картку в Україні базується на принципі “все оподатковується, крім прямо передбачених винятків”.
Ключ до безпеки — правильне документування кожного переказу та чітке розуміння меж законних звільнень. З посиленням контролю податкової служби важливість правильного оформлення переказів зростає в рази. Краще витратити час на правильне заповнення призначення платежу, ніж потім доплачувати податки та штрафи.
Пам’ятайте: банківська таємниця — це тимчасовий захист, який поступово слабшає. Тому краще заздалегідь привести у відповідність свої фінансові операції із вимогами законодавства.