Чи може ФОП отримувати кошти на особисту картку та як виправити ситуацію?

Помилково отримали гроші на особисту картку замість підприємницького рахунку ФОПа? Перша думка — «що тепер робити?». Друга — «чи буде покарання?». Третя — паніка. 

Хоча отримання коштів на особистий рахунок ФОПа, дійсно, є порушенням банківського законодавства, це не катастрофа. 

У 2025 році, з поверненням до довоєнних податкових зобов’язань для підприємців, особливо важливо знати правильний алгоритм дій у такій ситуації, про який розповів YANKIV Bogdan на своєму сайті.

Чому НБУ вимагає розділяти особисті та бізнес-рахунки

Вимога про окремі банківські рахунки — це не бюрократична формальність, а важлива норма, закріплена в Інструкції НБУ № 162 від 29.07.2022. Абзац третій пункту 24 розділу І категорично забороняє використовувати особисті рахунки для підприємницької діяльності.

Ця вимога має глибокий економічний сенс. Розмежування фінансових потоків забезпечує прозорість бізнес-операцій та спрощує податковий контроль. Коли всі доходи від підприємницької діяльності надходять на окремий рахунок, їх легко ідентифікувати, обліковувати та правильно оподатковувати згідно з обраною системою.

У 2025 році це особливо актуально через повернення обов’язкової сплати ЄСВ для ФОПів та запровадження військового збору. Чіткий облік доходів допомагає уникнути помилок у розрахунку податкових зобов’язань, які тепер суттєво зросли.

Ризики використання особистого рахунку для бізнесу

Якщо ви думаєте, що помилкове надходження на особистий рахунок — це дрібниця, варто розуміти потенційні наслідки такого порушення.

Найсерйозніший ризик — переваліфікація доходу податковою службою. Замість оподаткування за ставкою єдиного податку, ДПС може визнати такий дохід доходом фізичної особи. У цьому випадку застосовується стандартний режим оподаткування: 18% ПДФО та 5 % військового збору з валової суми (без вирахування витрат) — це 23% з повної суми доходу. Важливо розуміти: це не штраф за порушення, а зміна самої суті доходу в очах закону.

Критично важливий ризик — негайне блокування банком. Систематичне отримання бізнес-платежів на особисту картку активує системи фінансового моніторингу. Банк може заблокувати рахунок для з’ясування походження коштів. Операції понад 400 000 грн підлягають обов’язковому фінмоніторингу, але банки відстежують і менші суми при систематичних надходженнях від різних платників.

Спірний ризик — комісії при закритті рахунку. Деякі банки у своїх тарифах прописують «комісії за перерахування залишку при припиненні ділових відносин» до 20–30 % від суми. Однак Національний банк України офіційно заявляє, що інформація про такі «штрафи» є недостовірною, а законодавство про фінмоніторинг не передбачає штрафних санкцій до клієнтів. Такі комісії можна і варто оскаржувати в суді.

Втрата права на спрощену систему є опосередкованим ризиком. Вона може статися не через сам факт використання особистого рахунку, а якщо ви використовуєте його для приховування перевищення дозволених лімітів доходу для вашої групи. У такому випадку підставою буде саме перевищення ліміту, а не порушення банківських правил.

Покрокова інструкція: що робити прямо зараз

Отже, гроші вже на особистій картці. Не витрачайте час на переживання — дійте за чітким алгоритмом, який рекомендує податкова служба.

Крок 1: Негайно зафіксуйте дохід

Першочергове завдання — включити отриману суму до обліку доходів ФОПа на дату фактичного надходження коштів. Незважаючи на порушення порядку розрахунків, ці кошти залишаються вашим підприємницьким доходом.

Для ФОПів 1–2 груп та 3 групи (неплатників ПДВ) достатньо відобразити дохід у довільній формі обліку з помісячною деталізацією. Ведіть простий журнал або електронну таблицю з датою, сумою, контрагентом та призначенням платежу.

ФОПи 3 групи, які є платниками ПДВ, повинні внести запис до типової форми обліку доходів і витрат. Обов’язково зазначте всі деталі операції для майбутньої звітності.

Крок 2: Переведіть кошти та створіть доказову базу

Рекомендується того ж дня переказати отриману суму з особистого рахунку на підприємницький рахунок ФОПа. У призначенні платежу вкажіть максимально детально: «Переказ доходу від підприємницької діяльності за рахунком №ХХ від ДД.ММ.РРРР, помилково отриманого на особистий рахунок. Без ПДВ. Податки будуть сплачені згідно з вимогами ПКУ».

Обов’язково зв’яжіться з клієнтом та попросіть письмове підтвердження (на email): «Підтверджуємо, що платіж на суму ХХХ грн від ДД.ММ.РРРР був здійснений помилково на особистий рахунок [ПІБ], замість підприємницького рахунку ФОПа [ПІБ] за договором/рахунком №YYY. Просимо вважати ці кошти оплатою за надані послуги/товар».

Створіть «папку доказів»: збережіть скріншоти транзакцій, лист від клієнта та банківську виписку про коригувальний переказ. Ведіть журнал самоперевірки особистих рахунків — це демонструватиме вашу активну позицію у виявленні та виправленні помилок.

Крок 3: Правильно задекларуйте дохід

Наприкінці звітного періоду всю суму доходу, включаючи ту, що спочатку надійшла на особистий рахунок, необхідно відобразити в податковій декларації платника єдиного податку. Приховування або заниження цих сум призведе до штрафних санкцій.

Відео на тему: Нова звітність для ФОП до статистики! Все що треба знати

Податкові особливості 2025 року: повний розбір нових зобов’язань

У 2025 році податкове навантаження на підприємців кардинально змінилося через повернення обов’язкової сплати ЄСВ та запровадження військового збору. Розглянемо детально всі компоненти для кожної групи.

Зведена таблиця податкового навантаження у 2025 році

ФОП 1-ї групи:

• Єдиний податок: 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму 3028 грн)
• ЄСВ: 1760 грн (22% від мінзарплати 8000 грн)
• Військовий збір: 800 грн (фіксована сума, 10% від мінзарплати)
• Загалом щомісяця: 2862,80 грн

ФОП 2-ї групи:

• Єдиний податок: до 1600 грн (до 20% від мінзарплати 8000 грн)
• ЄСВ: 1760 грн (22% від мінзарплати 8000 грн)
• Військовий збір: 800 грн (фіксована сума, 10% від мінзарплати)
• Загалом щомісяця: до 4160 грн

ФОП 3-ї групи:

• Єдиний податок: 5% від доходу (або 3% + ПДВ для платників ПДВ)
• ЄСВ: 1760 грн (фіксована сума щомісяця)
• Військовий збір: 1% від доходу (відсоткова ставка від обороту)
• Загалом: 6% від доходу + 1760 грн щомісяця

Важливо про військовий збір у 2025 році

Військовий збір має різні ставки залежно від статусу платника:

• ФОП 1–2 груп: фіксована сума 800 грн щомісяця, не залежить від доходу
• ФОП 3 групи: 1% від усього отриманого доходу, сплачується щоквартально
• Дохід фізособи (у разі перекваліфікації): 5% від суми без вирахування витрат

Хто звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році

Попри загальне повернення до довоєнних правил щодо обов’язкової сплати ЄСВ, законодавство зберігає пільги для окремих категорій:

Базові пільгові категорії:

• Пенсіонери за віком або за вислугою років
• Особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу
• ФОПи на загальній системі за місяці без отримання доходу

ФОПи, які одночасно працюють за наймом, звільняються від сплати ЄСВ лише за умови, що роботодавець сплатив за них ЄСВ у розмірі не меншому за мінімальний страховий внесок (1760 грн). Якщо роботодавець сплатив менше, ФОП зобов’язаний доплатити повний мінімальний внесок 1760 грн. Пільга поширюється і на роботу за сумісництвом.

Особливі категорії 2025 року:

• ФОПи, призвані на військову службу під час мобілізації
• ФОПи, податкова адреса яких знаходиться на тимчасово окупованих територіях або територіях активних бойових дій
• ФОПи, позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії

Ці зміни є поверненням до стандартних правил, що діяли до березня 2022 року, а не впровадженням нових зобов’язань. Правильний облік усіх доходів стає критично важливим через відновлення повного податкового навантаження.

Як запобігти проблемам у майбутньому

Найкращий спосіб вирішити проблему — не допустити її виникнення. Ось практичні поради, які допоможуть уникнути помилкових переказів.

Завжди перевіряйте реквізити у всіх документах. У договорах, рахунках-фактурах та комерційних пропозиціях вказуйте виключно IBAN підприємницького рахунку. Зробіть це своєю незмінною звичкою.

Проактивно інформуйте клієнтів про правильні реквізити. При першому контакті з новим контрагентом обов’язково наголошуйте, що оплата має здійснюватися тільки на рахунок ФОПа. Можна навіть створити стандартний шаблон повідомлення із цією інформацією.

Регулярно контролюйте надходження на обидва рахунки. Щотижневий моніторинг виписок допоможе вчасно виявити помилкові зарахування та швидко на них відреагувати.

Висновки

Отримання грошей на особисту картку ФОПа — це порушення банківського законодавства, але не фатальна помилка при правильній реакції. Головне правило — повна прозорість перед податковими органами. Не намагайтеся приховати такий дохід — це лише погіршить ситуацію.

Дотримання покрокового алгоритму дій та превентивних заходів допоможе зберегти репутацію сумлінного платника податків. У 2025 році зміни в оподаткуванні ФОП є частиною довгострокової державної стратегії.

Згідно з Національною стратегією доходів України на 2024–2030 роки держава поступово ускладнює спрощену систему: планується об’єднання 2-ї та 3-ї груп, введення диференційованих ставок від 3% до17 % залежно від виду діяльності та стимулювання переходу на загальну систему оподаткування.

Розуміння цього тренду допомагає підприємцям приймати виважені стратегічні рішення. Епоха максимально простої та дешевої моделі ФОПа поступово добігає кінця — держава рухається в напрямі підвищення фіскальної ефективності та гармонізації з нормами ЄС.

Тому особливо важливо демонструвати відповідальний підхід до ведення підприємницької діяльності.

Якщо ви вже зіткнулися з подібною ситуацією або маєте сумніви щодо правильності ведення податкового обліку в умовах нових зобов’язань 2025 року — не залишайтеся наодинці з проблемою. Кожна ситуація має свої нюанси, і те, що працює в одному випадку, може бути неефективним в іншому.