Згідно з Законом про Держбюджет-2018 з 1 січня 2018 року прожитковий мінімум для працездатних осіб буде становити 1762 грн, а мінімальна зарплата в місячному розмірі – 3723 грн. Закон підписаний та опублікований 30.12.2017 р. Про усі показники, закладені у ньому, читайте тут.
ЄСВ для самозайнятих осіб та фермерів
Мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2018 році буде становити 819,06 грн. При цьому з 2018 року максимальна база нарахування ЄСВ буде дорівнюватися 15 розмірам мінімальної зарплати (у 2018 році - 55 845 грн). Відповідно максимальна сума ЄСВ протягом усього 2018 року не змінюватиметься і становитиме 12 285,90 грн.
|
Категорія платника |
Строк сплати |
Мінімальний страховий внесок |
|
|
за місяць, грн |
за квартал, грн |
||
|
ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування незалежно від обраної групи |
До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) |
819,06 |
2 457,18 |
|
ФОП, які обрали загальну систему оподаткування |
До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) Остаточний розрахунок за календарний рік до 10 лютого наступного року |
819,06 |
2 457,18 |
|
Особи, які провадять незалежну професійну діяльність |
До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) Остаточний розрахунок за календарний рік до 1 травня року наступного за звітним |
819,06 |
2 457,18 |
|
Члени фермерського господарства |
До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня) |
819,06 |
2 457,18 |
Хто не сплачуватиме з ФОПів та фермерів ЄСВ у 2018 році
|
Категорія платника |
Пільга зі сплати ЄСВ |
|
ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування |
Звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону про пенсійне страхування, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Про те, як підтверджувати статус пенсіонера дивиться тут. |
|
ФОП, які обрали загальну систему оподаткування |
|
|
Члени фермерського господарства
|
Детально про це та про правила нарахування ЄСВ роботодавцями читайте тут>>
Єдиний податок
З 01.01.2017 р. почали з та у 2018 році продовжать застосовуватися такі ставки ЄП:
- для І групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року;
Усе про єдиний податок –
у вашій поштовій скриньці!
Нова тематична розсилка від редакції. Ви точно нічого не пропустите
ПідписатисьХочете подивитись, як це виглядає?
- для ІІ групи — у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи — у відсотках до доходу.
Таким чином, максимальні ставки єдиного податку з 01.01.2018 року:
- для платників І групи – 176,20 грн/міс.;
- для платників ІІ групи – 744,60 грн/міс..
Звертаємо увагу! Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування.
Наведемо приклади річного навантаження для "єдинників".
Приклад 1. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП І групи у 2018 році
Фізособа-підприємець І групи за рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу: ЄСВ не менше як 9828,72 грн (819,06 грн* 12 міс.) та єдиний податок масимум у сумі 2114,40 грн (176,2 грн * 12 міс.). Тобто загальне річне податкове навантаження ФОП І групи у 2018 році буде становити 11943,12 грн.
Приклад 2. Сплата єдиного податку та ЄСВ платниками ЄП ІІ групи у 2018 році
Фізособа-підприємець ІІ групи за рік повинен буде сплачувати незалежно від факту отримання доходу: ЄСВ не менш як 9828,72 грн (819,06 грн × 12 міс.) та єдиний податок максимум у сумі 8935,20 грн (744,60 грн × 12 міс.). Тобто загальне річне податкове навантаження ФОП ІІ групи у 2018 році буде становити 18 763,92 грн.
Податок на прибуток
Звісно, на ставку податку на прибуток мінімальна зарплата не впливає. Але від неї залежить окрема податкова різниця, на яку певним платникам податку слід буде відкоригувати визначений фінрезультат.
За пп. 140.5.4 ПКУ слід збільшувати фінрезультат на суму товарів та послуг придбаних у неприбуткових організацій, внесених до Реєстру, якщо сума вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у таких організацій, сукупно протягом звітного року перевищує 25 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року. У 2018 році річна вартість цих активів буде становити 93 075 грн.
Податок на нерухомість
З 2017 року згідно з оновленим пп. 266.5.1 ПКУ ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв.м. бази оподаткування.
Отже, за 2018 рік потрібно буде сплачувати податок на нерухомість за 1 кв.м. за ставкою 55,85 грн.
Транспортний податок
За пп. 267.2.1 ПКУ до об’єкта оподаткування належатимуть легкові авто, у яких:
- від дати випуску минуло не більше 5 років;
- вартість яких становить понад 375 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня (в 2018 році - це 3723 грн х 375 = 1 396 125 грн).
Нагадуємо, що середньоринкова вартість визначається Мінекономрозвитку за методикою, затвердженою КМУ, станом на 1 січня податкового (звітного) року. Але у 2017 році методику її визначення було змінено. Про це читайте тут.
Звертаємо увагу! Звітувати за 2018 рік слід буде за новою формою декларації. Її затверджено наказом Мінфіну від 10.04.2015 р. №415 у редакції наказу Мінфіну від 27.06.2017 р. №595. Про це тут.
Збір за паркування
За пп. 268-1.3.1 ПКУ ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі до 0,075% мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного року.
У 2018 році розмір ставка збору за 1 кв.м. буде становити 2,79 грн.
Мінімальний розмір статутного капіталу акціонерного товариства
За ст. 14 Закону про АТ мінімальний розмір статутного капіталу акціонерного товариства становить 1250 мінімальних зарплат, виходячи зі ставки мінімальної заробітної плати, що діє на момент створення (реєстрації) акціонерного товариства.
Тож, протягом 2018 року мінімальний розмір статутного капіталу для АТ буде становити 4 653 750 грн.
На що вплине новий розмір прожиткового мінімуму з 1 січня 2018 року
|
Види штрафів та платежів |
Розміри |
|
За подання держслужбовцями завідомо недостовірних відомостей у декларації |
Адмінштраф |
|
Розмір застави |
1) щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості, - від 1 до 20 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб; |
|
Держмито за реєстрацію випуску цінних паперів |
0,1 % номінальної вартості випуску цінних паперів, але не більше 50 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня поточного року. |
|
Плата за внесення до Державного реєстру обтяжень рухомого майна запису, а також змін і додаткових відомостей до запису та надання інформації |
Плата справляється у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня календарного року, в якому подається відповідна заява або надається відомості з Державного реєстру обтяжень рухомого майна, та округлюються до найближчих 10 гривень. |
|
Плата за відомості з Державного земельного кадастру |
Адміністративний збір справляється у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб у місячному розмірі, встановленого законом на 1 січня календарного року, в якому надається відповідна адміністративна послуга. |
|
Ставки судового збору |
Судовий збір справляється у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня календарного року, в якому відповідна заява або скарга подається до суду, - у відсотковому співвідношенні до ціни позову та у фіксованому розмірі. Всі розміри судового збору встановлено ст. 4 Закону №3674. |
|
Граничний розмір компенсації витрат на правову допомогу у цивільних та адміністративних справах |
Розмір компенсації витрат не може перевищувати 40% прожиткового мінімума працездатних осіб за годину участі особи, яка надавала правову допомогу. |
|
Плата за оформлення та обмін паспортів та інших документів
|
Гранична вартість адміністративної послуги визначається у відповідному розрахунку від прожиткового мінімуму працездатних осіб на 1 січня календарного року, в якому подаються відповідні документи для оформлення (у тому числі замість втрачених або викрадених), обміну |
|
Плата за видачу ліцензії видів господарської діяльності |
За видачу ліцензії справляється разова плата в розмірі одного прожиткового мінімуму працездатних осіб, що діє на день прийняття органом ліцензування рішення про видачу ліцензії. ( у 2018 році – 1762 грн) За видачу ліцензії місцевим органом виконавчої влади сплачували 10% прожиткового мінімуму працездатних осіб ( у 2018 році – 176,2 грн)
|
|
Збір за державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань |
Адміністративний збір та плата за надання відомостей з ЄДР справляються у відповідному розмірі прожиткового мінімуму працездатних осіб у місячному розмірі, встановленого законом на 1 січня календарного року та округлюються до найближчих 10 гривень. Розміри зборів встановлено ст. 36 Закону №755. |
|
Відповідальність за неподання платником звіту про контрольовані операції (уточнюючого звіту) та/або документації з трансфертного ціноутворення або невключення до такого звіту інформації про всі здійснені протягом звітного періоду контрольовані операції
|
Максимальні розміри штрафів, встановлені п. 120.3 ПКУ за такі види порушення, у відповідних розмірах прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня поточного року. Довідник зі всіма видами штрафів по цих порушенням дивиться за посиланням. |
|
Кримінальна відповідальність за порушення у сфері нарахування, обчислення та сплати ЄСВ |
Значний, великий та особливо великий розмір несплати ЄСВ встановлюється у відповідних розмірах установленого законом неоподатковуваного мінімуму доходів громадян. Нагадаємо, що ним є розмір ПСП. У 2018 році він буде становити 881 грн. Розміри штрафів можна передивитися у нашому довіднику. Але його показники будуть переглянуті тільки після опублікування Держбюджету на 2018 рік. |
До того ж новий розмір прожиткового мінімуму з 1 січня 2018 року впливатиме на різні види соцвиплат. Про це ми писали тут.