Правила проведення індексації
Правила обчислення ІСЦ для проведення індексації та нарахування сум індексації визначено Порядком №1078.
Індексувати зарплату слід, коли розрахований ІСЦ перевищить поріг індексації (наразі 103%). ІСЦ має обчислюватися наростаючим підсумком.
Зверніть увагу: зарплата індексується в межах прожиткового мінімуму для працездатних осіб. За Законом про бюджет на 2021 рік з січня його розмір встановлено 2270 грн (як у грудні 2020 року). Про це ми писали тут.
З 01.01.2021 р. індексації підлягає зарплата працівників у межах 2270 грн. Для нарахування індексації ви можете скористатися нашим калькулятором тут.
При підвищенні окладів значення індексу у місяці підвищення приймається за 1 або 100%. Місяць підвищення вважається базовим та індексація в цьому місяці не проводиться. Але це тільки, якщо сума підвищення заробітної плати перевищить суму індексації.
Починаючи з наступного за базовим місяця наростаючим підсумком розраховується індекс для проведення подальшої індексації. Якщо сума підвищення заробітної плати менша ніж сума індексації, яка складається на момент підвищення, то сума індексації у базовому місяці зменшується на суму підвищення зарплати.
До того ж для підприємств i організацій, які перебувають на госпрозрахунку, слід пам’ятати про таке. Підвищення заробітної плати у зв’язку зі зростанням рівня інфляції провадиться у порядку, визначеному у колективних договорах, але не нижче від норм, визначених Законом про індексацію та Порядком №1078.
Порядок розрахунку ІСЦ
Індекс споживчих цін, на підставі якого здійснюється розрахунок для проведення індексації, у грудень 2020 р. становив 100,9.
Але він вплинув на коефіцієнти індексації. Тому окремі роботодавці будуть нараховувати індексацію за новими коефіцієнтами, а інші на рівні січня 2021 року. Як саме треба було індексувати у грудні, ми розповідали тут.
Наприклад, у лютому за новими коефіцієнтами будуть нараховувати індексацію роботодавці, які збільшували оклади у березні та серпні 2019 року, а вперше будуть нараховувати індексацію ті, які збільшували у квітні-травні та липні-серпні 2020 року.
Приклад 1 Підвищення окладів працівників відбулося в січні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася. Для проведення індексації величина приросту ІСЦ для нарахування суми індексації у лютому 2021 р. становить 7,1%.
Розрахунок ІСЦ: 7,1 % = 1,005 × 1,009 × 1,010 × 1,007 × 1,039 ×100 – 100, де:
- 1,005 – ІСЦ за лютий 2019 р.;
- 1,009 – ІСЦ за березень 2019 р.;
- 1,010 – ІСЦ за квітень 2019 р.;
- 1,007 – ІСЦ за травень 2019 р.
ІСЦ за червень 2019 р. – листопад 2020 р. становив 103,9% (0,995 × 0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100),
ІСЦ за грудень становить 100,9 тобто не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому 2021 р. проведення індексації здійснюється також на величину приросту ІСЦ – 7,1%.
Індексуватимемо частину доходу, що не перевищує прожиткового мінімуму для працездатних осіб у лютому 2021 р. – 2270,00 грн.
Величина приросту ІСЦ для нарахування суми індексації у лютому 2021 р. у випадку підвищення тарифних ставок у січні 2019 р., становить 7,1%.
Визначається сума індексації, як результат множення грошового доходу, що підлягає індексації, на величину приросту ІСЦ, поділеного на 100.
Тобто, сума індексації становить 161,17 грн (2270 * 7,1 : 100).
Приклад 2. Підвищення окладів працівників відбулося в лютому 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за березень 2019 – березень 2020 року: 3,2% = (1,009 × 1,010 × 1,007 × 0,995 × 0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 100) – 100.
Квітень – листопад 2020 року 103,3% = (1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100).
ІСЦ за грудень становить 100,9 тобто не перевищив поріг індексації (103%)
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому 2021 р. проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 6,6. А максимальна сума індексації в лютому буде становити 149,82 грн (2270 * 6,6 : 100)).
Приклад 3. Підвищення окладів працівників відбулося в березні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за квітень 2019 – квітень 2020 року: 3,1% = (1,010 × 1,007 × 0,995 × 0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 100) – 100.
Травень – грудень 2020 року 103,4% = (1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100).
Тобто, розрахунок ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому 2021 року проведення індексації буде здійснюватися за новим коефіцієнтом та розміром 149,82 грн (2270 * 6,6 : 100).
Приклад 4. Підвищення окладів працівників відбулося в квітні 2019 р. (базовий місяць) і до січня 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за травень 2019 – жовтень 2020 року: 3,3% = (1,007 × 0,995 × 0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за листопад-грудень становить 102,2% =1,013 ×1,009 × 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,3%.
Розмір індексації буде становити 74,91 грн (2270 * 3,3 : 100).
Приклад 5. Підвищення окладів працівників відбулося в травні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за червень 2019 – листопад 2020 року: 3,9% = (0,995 × 0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
ІСЦ за грудень становить 100,9 тобто не перевищив поріг індексації (103%)
Тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,9%.
Розмір індексації буде становити 88,53 грн (2270 * 3,9 : 100).
Приклад 6. Підвищення окладів працівників відбулося в червні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за липень 2019 – жовтень 2020 року: 3,1% = (0,994 × 0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за листопад-грудень становить 102,2% =1,013 × 1,009 × 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,1%.
Розмір індексації буде становити 70,37 грн (2270 * 3,1 : 100).
Приклад 7. Підвищення окладів працівників відбулося в липні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за липень 2019 – жовтень 2020 року: 3,7% = (0,997 × 1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за листопад-грудень становить 102,2% =1,013 × 1,009 × 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у січні проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,7%.
Розмір індексації буде становити 83,99 грн (2270 * 3,7 : 100).
Приклад 8. Підвищення окладів працівників відбулося в серпні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за вересень 2019 – травень 2020 року: 3,1 = (1,007 × 1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 100) – 100.
Червень-грудень 2020 року 103,1% = 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,01 × 1,013 × 1,009 × 100.
Розрахунок ІСЦ більше ніж 103%, тому він вплинув на розмір коефіцієнта індексації для лютого 2021 року. Відповідно тим роботодавцям, які підвищували у серпні 2019 року, потрібно індексувати зарплату за новим коефіцієнтом.
Тобто, у сумі 143,01 грн (2270 * 6,3 : 100).
Приклад 9. Підвищення окладів працівників відбулося в вересні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за жовтень 2019 – жовтень 2020 року: 3,3% = (1,007 × 1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за листопад-грудень становить 102,2% =1,013 × 1,009 × 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,3%.
Розмір індексації буде становити 74,91 грн (2270 * 3,3 : 100).
Приклад 10. Підвищення окладів працівників відбулося в жовтні 2019 р. (базовий місяць) і до січня 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за листопад 2019 – листопад 2020 року: 4,0% = (1,001 × 0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 4,0.
Розмір індексації буде становити 90,80 грн (2270 * 4 : 100).
Приклад 11. Підвищення окладів працівників відбулося в листопаді 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за грудень 2019 – листопад 2020 року: 3,8% = (0,998 × 1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9%.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,8%.
Розмір індексації буде становити 86,26 грн (2270 * 3,8 : 100).
Приклад 12. Підвищення окладів працівників відбулося в грудні 2019 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за січень – листопад 2020 року: 4,1% = (1,002 × 0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9%.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 4,1%.
Розмір індексації буде становити 93,07 грн (2270 * 4,1 : 100).
Приклад 13. Підвищення окладів працівників відбулося в січні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за лютий 2020 – листопад 2020 року: 3,8% = (0,997 × 1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9%.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,8%.
Розмір індексації буде становити 86,26 грн (2270 * 3,8 : 100).
Приклад 14. Підвищення окладів працівників відбулося в лютому 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за березень 2020 – листопад 2020 року: 4,2% = (1,008 × 1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9%.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 4,2%.
Розмір індексації буде становити 95,34 грн (2270 * 4,2 : 100).
Приклад 15. Підвищення окладів працівників відбулося в березні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за квітень 2020 – листопад 2020 року: 3,3% = (1,008 × 1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 100) – 100.
Розрахунок ІСЦ за грудень становить 100,9%.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,3%.
Розмір індексації буде становити 74,91 грн (2270 * 3,3 : 100).
Приклад 16. Підвищення окладів працівників відбулося в квітні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за травень 2020 – грудень 2020 року: 3,4% = (1,003 × 1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,4%.
Розмір індексації буде становити 77,18 грн (2270 * 3,4 : 100).
Приклад 17. Підвищення окладів працівників відбулося в травні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за червень 2020 – грудень 2020 року: 3,4% = (1,002 × 0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,1%.
Розмір індексації буде становити 70,37 грн (2270 * 3,1 : 100).
Приклад 18. Підвищення окладів працівників відбулося в червні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за липень 2020 – грудень 2020 року: 102,9% = (0,994 × 0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому індексувати ще не потрібно.
Приклад 19. Підвищення окладів працівників відбулося в липні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за серпень 2020 – грудень 2020 року: 103,5% = (0,998 × 1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ не перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,5%.
Розмір індексації буде становити 79,45 грн (2270 * 3,5 : 100).
Приклад 20. Підвищення окладів працівників відбулося в серпні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за вересень 2020 – грудень 2020 року: 103,7% = (1,005 × 1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,7%.
Розмір індексації буде становити 83,99 грн (2270 * 3,7 : 100).
Приклад 21. Підвищення окладів працівників відбулося в вересні 2020 р. (базовий місяць) і до лютого 2021 року зарплата не збільшувалася.
Розрахунок ІСЦ за жовтень 2020 – грудень 2020 року: 103,2% = (1,010 × 1,013 × 1,009 × 100) – 100.
Тобто, розрахунок ІСЦ перевищив поріг індексації (103%), тому у лютому проведення індексації вперше буде здійснюватися за коефіцієнтом 3,2%.
Розмір індексації буде становити 72,64 грн (2270 * 3,2 : 100).
По іншим базовим місяцям 2020 року ще не настав момент нарахування індексації у лютому 2021 року.
Нарахування індексації при відпрацюванні частини місяця через карантин
У зв’язку з продовженням карантину до 31 грудня у багатьох роботодавців виникли ситуації, коли працівникам встановлено неповний робочий час. Або коли працівникам надається відпустка, зокрема, і неоплачувана. Або ж оформлюється оплачуваний простій.
У таких випадках з метою нарахування індексації слід пам’ятати про прості правила:
1. Усі виплати, пораховані виходячи з середньої зарплати, не індексуються. Це стосується насамперед відпускних і лікарняних.
2. Відповідно до п. 4 Порядку №1078, якщо особа працює неповний робочий час, сума індексації визначається з розрахунку повного робочого часу, а виплачується пропорційно до відпрацьованого часу.
При цьому під неповним робочим часом в цьому випадку розуміється будь-який випадок, коли працівник з будь-яких причин не виконав встановлену норму робочого часу.
Класичний випадок – це коли працівника за наказом перевели на неповний робочий час. Але ця норма також стосується працівників, які перебували у відпустці, на лікарняному, яким оформлено прогул тощо. Тобто, коли працівник фактично відпрацював тільки частину місяця. Для всіх зазначених випадків індексації підлягає лише та частина зарплати, яка нарахована за фактично відпрацьований час. Але при цьому має застосовуватись специфічна процедура визначення суми такої індексації!
З метою визначення суми індексації в цьому випадку розрахунок проводиться в два етапи. Спочатку рахується загальна сума індексації (виходячи зі суми зарплати, нарахованої за відпрацьований час). А потім визначається фактична сума індексації (пропорційно співвідношенню фактично відпрацьованого часу до норми робочого часу у відповідному місяці).
Про порядок нарахування індексації в цьому випадку дивіться тут. А ще актуальний приклад розрахунку індексації у такому випадку ми наводимо наприкінці статті (див. приклад 9).
3. Якщо працівник перебував у відпустці цілий місяць або хворів весь місяць, то індексація не нараховується. Оскільки немає зарплати, на яку можна було б нарахувати індексацію (а лікарняні та відпускні не індексуються).
4. Оплата, яка виплачується працівникам за час простою, не підлягає індексації.
Статтею 2 Закону «Про індексацію грошових доходів населення» визначено, що індексації підлягають грошові доходи громадян, одержані ними в гривнях на території України і які не мають разового характеру. Таким чином, оскільки оплата у разі вимушеного простою не є постійною виплатою, вона не підлягає індексації.
Приклад 22. Індексація при неповному робочому часі
Працівник працює неповний робочий час (відпрацьовано 80 годин при місячній нормі у лютому 2021 року 160 година). Останній раз підвищення окладу відбулося у січні 2019 року. Нараховано працівнику зарплати більше, ніж 2270 грн, проте індексуємо лише в межах 2270. Спочатку визначається сума індексації за повний робочий час у лютому 2021 року, яка становить 161,17 грн (2270 х 7,1 : 100). За фактично всі відпрацьовані години лютого 2021 року сума індексації становить 80,59 грн (161,17: 160 х 80).