Мінфін наказом від 25.03.2025 №171 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.04.2025 за №639/44045) затвердив Порядок здійснення моніторингу діяльності фінансових агентів (включаючи опитування).
Цей Порядок визначає напрями та особливості здійснення контролюючими органами моніторингу діяльності фінансових агентів (далі – моніторинг), а також особливості проведення опитування фінансових агентів, які є Підзвітними Фінансовими Установами для цілей застосування Загального стандарту звітності CRS.
Цілями моніторингу як способу здійснення податкового контролю є виявлення:
- організацій, які є Підзвітними Фінансовими Установами (далі – ПФУ), але не подали заяву про взяття їх на облік як ПФУ у контролюючому органі відповідно до вимог пункту 393 ПКУ;
- ПФУ, які не подають звіти про підзвітні рахунки;
- суб’єктів господарювання, які є звітними фінансовими установами України відповідно до вимог Угоди FATCA;
- можливих ризиків порушення ПФУ вимог щодо належної комплексної перевірки Фінансових Рахунків та виявлення Підзвітних Рахунків;
- ризиків участі організацій, у тому числі тих, які є ПФУ, у діяннях або практиках, спрямованих на ухилення від виконання зобов’язань законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності CRS, та від виявлення Підзвітних Рахунків для цілей виконання Багатосторонньої угоди CRS;
- фінансових агентів, які несвоєчасно подають звіти про підзвітні рахунки;
- ПФУ, які подають звіти про підзвітні рахунки з недостовірними, неповними або помилковими відомостями;
- ПФУ, які порушують вимоги пункту 393.5 ПКУ щодо зберігання документів та інформації, що підтверджують здійснення фінансовим агентом заходів належної комплексної перевірки.
Під час здійснення моніторингу контролюючим органом може проводитись опитування шляхом надсилання запитів про опитування ПФУ або групі ПФУ, що проводиться відповідно до вимог розділу ІV цього Порядку.
Цей наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування. Його опубліковано в "Офіційному віснику" від 07.05.2025. Тож наразі Порядок вже діє.