Зняття коштів з рахунку ФОП стало однією з найбільш обговорюваних тем серед підприємців у 2025 році. Посилений фінансовий моніторинг банків та скасування Господарського кодексу створили нову реальність, в якій потрібно чітко розуміти правила гри. «Юридична компанія YANKIV» у цій статті детально розглядає всі способи використання коштів ФОП, від готівкових знімань до міжнародних інвестицій.
Правові зміни після скасування Господарського кодексу
28 серпня 2025 року Господарський кодекс втратив чинність повністю, включаючи ст. 44, яка гарантувала підприємцю право вільного розпорядження прибутком після сплати податків. Це створило правову прогалину – в українському законодавстві прямо не прописано право ФОП використовувати кошти з банківського рахунку.
Однак працюють інші норми, які дають підстави для зняття коштів:
- Стаття 292 ПКУ – визначає доходом ФОП-єдиника кошти, отримані протягом звітного періоду. Ключовий момент: оподаткування відбувається при отриманні коштів, а не при їх знятті
- Стаття 165.1.36 ПКУ – встановлює, що дохід ФОП, з якого сплачується єдиний податок, не підлягає додатковому оподаткуванню
- Інструкція НБУ про банківські рахунки забороняє використання приватних рахунків для підприємницької діяльності (але не навпаки)
Способи використання коштів з рахунку ФОП
Законодавство не забороняє ФОП використовувати кошти з підприємницького рахунку, але встановлює певні правила залежно від способу використання. Важливо розуміти відмінності між різними варіантами, щоб обрати оптимальний для вашої ситуації.
Варіант 1: Платежі на користь ФОП та ТОВ
Найбезпечніший спосіб використання коштів – оплата товарів та послуг іншим суб’єктам господарювання. Тут практично немає обмежень: ви можете купувати як для бізнесу, так і для особистих потреб.
Рекомендації:
- Завжди отримуйте накладну або акт приймання-передачі
- Вказуйте коректне призначення платежу
- Уникайте заборонених призначень: криптовалюта, фіндопомога, позики
Важливо: ФОП та ТОВ, які отримують від вас платежі, самостійно сплачують податки. Подавати 4ДФ за такі виплати не потрібно.
Варіант 2: Платежі фізичним особам
Технічно можливо, але має серйозні податкові наслідки:
- Обов’язкова подача звіту 4ДФ
- Сплата ПДФО 18% + військовий збір 5%
- Можливе нарахування ЄСВ 22% та подача додатку №1
Висновок: платежі фізособам доцільні лише для справжніх працівників.
Варіант 3: Переказ на власний приватний рахунок
Найпопулярніший спосіб «виведення» коштів. Можна переказувати як в межах одного банку, так і в різні банки.
Правила безпеки:
- Вказуйте призначення: «переказ коштів з рахунку ФОП після сплати податку»
- Уникайте масових знімань готівки з приватної картки
- Не розсилайте кошти з приватного рахунку іншим фізособам
Варіант 4: Оплата карткою ФОП
ФОП може вільно користуватися карткою для оплати товарів та послуг. Незважаючи на поширені міфи, жодних заборон або судових рішень проти такої практики немає.
Можна оплачувати:
- Ресторани, кафе, заправки
- Онлайн-послуги (Facebook реклама, ChatGPT тощо)
- Будь-які товари в інтернеті
Примітка: згідно ст. 208-1 ПКУ, при купівлі онлайн-послуг ПДВ сплачує постачальник, а не ФОП-покупець.
Зняття готівки: правила та обмеження
Готівкові операції ФОП стали найбільш контрольованою сферою банківського моніторингу. Постанова НБУ №148 та внутрішні політики банків створили жорсткі рамки для зняття готівки. Порушення цих правил майже гарантовано призводить до блокування рахунків.
Ключові принципи безпечного зняття
Правило 50%: ніколи не знімайте в готівку понад 50% свого грошового обороту. Це гарантовано викличе фінансовий моніторинг.
Обмеження НБУ: постанова №148 встановлює ліміти готівкових розрахунків:
- ФОП може платити готівкою до 10 000 грн на день одному контрагенту
- Фізособа може платити готівкою до 50 000 грн на день
Банки використовують ці обмеження як аргумент: «Навіщо вам готівка, якщо ви не можете нею платити?».
Стратегії оптимізації зняття готівки
Дотримуйтесь 50% ліміту від загального обороту
Використовуйте кілька банків для розподілу операцій
Депозитна схема: переведіть кошти на приватний рахунок – розмістіть короткостроковий депозит – знімайте готівку
Ліміти зняття готівки
В Україні: до 100 000 грн на день (максимальний ліміт банку)
За кордоном: еквівалент 12 500 грн на тиждень
Новостворені рахунки: уникайте великих знімань – діє посилений контроль
Що робити при фінмоніторингу
Якщо банк заблокував рахунок через зняття готівки, підготуйте документи про використання коштів:
- Чеки на купівлю товарів (до 50 000 грн)
- Квитанції обміну валюти в обмінниках
- Документи про купівлю золота
- Накладні про оплату постачальникам готівкою (до 10 000 грн)
Робота з валютою та міжнародні інвестиції
Зовнішньоекономічна діяльність та валютні операції – окрема сфера, яка викликає найбільше питань у ФОП. Розберемо основні правила роботи з валютою: від отримання виручки до виведення коштів за кордон.
Отримання валютної виручки
ФОП, які отримують валюту з-за кордону, не зобов’язані її негайно продавати. Валюту можна зберігати на рахунку до потрібного моменту.
Обмеження: прямі платежі валютою та зняття готівкової валюти заборонені. Спочатку потрібно конвертувати в гривні.
Купівля валюти ФОП
Спосіб 1: Валютні депозити
- До 200 000 грн на місяць в одному банку
- Через 3 місяці можна зняти готівкою або переказати за кордон
Спосіб 2: Конвертація рахунків
- До 50 000 грн еквіваленту на місяць
- Переказ з гривневого на валютний рахунок
Виведення валюти за кордон
Готівка:
- До 10 000 євро – без декларування
- Понад 10 000 євро – з квитанцією банку про зняття
- Золоті монети – з деклауванням та квитанцією банку
Безготівково: через валютні картки та рахунки за кордоном в межах встановлених лімітів.
Практичні поради та рекомендації
Ведіть облік операцій – фіксуйте всі переказі та зняття
Зберігайте документи – чеки, накладні, квитанції
Не концентруйте ризики – використовуйте кілька банків
Плануйте заздалегідь – великі операції потребують підготовки
Консультуйтесь з експертами – особливо при складних схемах
Висновки
Зняття коштів з ФОП залишається цілком законною операцією, незважаючи на скасування Господарського кодексу. Ключ до успіху – розуміння правил фінансового моніторингу та дотримання розумних лімітів.
Найбезпечніша стратегія – комбінування різних способів: картковi платежі для поточних витрат, переказ на приватний рахунок для великих сум, та обережне зняття готівки з дотриманням правила 50%.