Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Відповідно до п. 174.5 ст. 174 ПКУ у разі успадкування права на вклад у банку згідно зі ст. 1228 Цивільного кодексу податковим агентом є такий банк.
Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав, визначено ст. 174 ПКУ.
З метою оподаткування об’єкти спадщини платника податку поділяються, зокрема, на об’єкти у вигляді готівки або коштів, що зберігаються на рахунках спадкодавця, відкритих у банківських та небанківських фінансових установах, у т. ч. депозитні (ощадні), іпотечні сертифікати, сертифікати фонду операцій з нерухомістю (пп. «ґ» п. 174.1 ст. 174 ПКУ).
При цьому ставки податку на доходи фізосіб, за якими оподатковуються об’єкти спадщини, передбачено п. 174.2 ст. 174 ПКУ.
Зокрема, за нульовою ставкою оподатковується вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення (пп. «а» пп. 174.2.1 ст. 174 ПКУ).
За ставкою 5%, визначеною п. 167.2 ст. 167 ПКУ, оподатковується вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення (пп. 174.2.2 ст. 174 ПКУ).
Отже, спадкоємець для отримання грошового вкладу у банку надає свідоцтво про право на спадщину, де зазначаються родинні стосунки такого спадкоємця зі спадкодавцем, що дає право на визначення можливості застосування до об’єкта спадщини відповідної ставки оподаткування.
