ДФСУ у підкатегорії 101.15 ресурсу «ЗІР» зазначила: якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті наступних коригувань такої податкової накладної:
1) за одним номером рядка податкової накладної обліковується дві та більше товарних позиції,
2) відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7-10),
3) коригування ціни відображалось у графі 8 розрахунку коригування до податкової накладної (замість графи 9 РК) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 РК (замість графи 7),
то з метою виправлення помилок, допущених при здійсненні такого коригування та відображення правильних показників товарних позицій, які у платника утворились в результаті таких коригувань, платнику необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, за допомогою якого виправити такі помилки.
Виправлення таких помилок здійснюється шляхом сторнування рядків податкової накладної, які в результаті попередніх коригувань містять помилки (неоднозначності), та додаванням нових рядків з правильними показниками.
При цьому, якщо відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7-10) (неоднозначності) виявлено в двох і більше рядках, таке виправлення здійснюється окремо для кожного з таких рядків шляхом складання окремого розрахунку коригування до кожного окремого рядка податкової накладної, який підлягає виправленню.
В такому РК:
- у першому рядку:
- у графі 1 зазначається №за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
- у графі 2 зазначається причина коригування «Усунення неоднозначностей»;
- значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
- графи 8 - 10 не заповнюються (залишається пустими);
- значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.
- у другому рядку:
- у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11);
- у графі 2 зазначається причина коригування «Усунення неднозначностей»;
- у графах 3-6 зазначаються номенклатура (назва), код та одиниця виміру товарної позиції, що коригується (зазначається з правильними показниками);
- у графах 7 та 8 зазначаються правильні значення щодо кількості та ціни товарів/послуг;
- графи 9-10 не заповнюються;
- у графах 11, 12 та 13 зазначаються правильні дані щодо коду ставки та коду пільги (якщо операція пільгова) та правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).
***
Читайте також:
