Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Так, податківці у листі від 01.04.2016 р. №7148/6/99-99-19-02-01 рекомендують платникам збільшити показник рядка 16 додатка ЗП до декларації на суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб'єктами господарювання за кордоном, які зараховуються під час сплати ними податку в Україні.
При поданні декларації платниками податку на прибуток підприємств, які розраховуватимуть зменшення нарахованої суми податку у додатку ЗП з урахуванням сум податку на прибуток, що сплачені за кордоном, ДФС рекомендує подати доповнення до декларації, передбачене пунктом 46.4 ПКУ, з відповідним поясненням та проставлянням сум, зазначивши про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації.
При цьому розмір суми податку, отриманої з іноземних джерел, на який можна зменшити суму податку, що підлягає сплаті в Україні, розраховується з урахуванням формули: (не більше додатного значення ((рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 декларації) - (рядок 16.1 + рядок 16.2 + рядок 16.3.1 додатка ЗП)).
Чинною редакцією ПКУ не передбачено зарахування перевищення суми податку, сплаченої за кордоном, на зменшення податкових зобов'язань з податку на прибуток у наступних звітних періодах.
