Це – вже девʼяностий (другий у 2026 році та сорок перший під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- зауважимо, що ПДВ для ФОПів у 2027 році не буде;
- дізнаємося, як «єдинникам» 1-2 груп у декларації за 2025 рік відобразити податкові зобовʼязання з ВЗ за себе;
- визначимося, як правильно отримувати та оподатковувати іноземні платежі при використанні Deel;
- розповімо, як ДПС порушує норми ПКУ при фактичних перевірках ФОП і чи можна їх оскаржити;
- зʼясуємо, чи треба подавати додаток 1 у разі звільнення від сплати ЄСВ;
- наголосимо, чи треба сплачувати ЄСВ ФОПам при догляді за дитиною у 2025-му та 2026 роках;
- нагадаємо, хто з фізосіб-«єдинників» може отримати одноразову грошову допомогу через блекаути.
Гарного вам читання!
ПДВ для ФОПів у 2027 році не буде! Мита на посилки та податку на OLX – теж (МВФ пом’якшив умови)
Міжнародний валютний фонд ухвалив безпрецедентне рішення – скасувати попередні умови для нової кредитної програми України на 8,1 млрд доларів.
Йдеться про скасування вимоги щодо ПДВ для ФОПів, мит на посилки, податку для цифрових-платформ.
«Зараз ніяких prior actions для отримання програми немає. Очікуємо, що на наступне засідання ради директорів МВФ наприкінці лютого буде винесене питання України», – повідомила вона.
Як зазначила Свириденко, всі податкові і митні зміни, які виведені з категорії prior actions, стануть структурними маяками, які треба буде виконати для наступного перегляду програми.
Подробиці щодо ПДВ для ФОПів:
Подробиці щодо ПДВ для ФОПів:
- Досягнуто домовленості, що стеля для його застосування буде збільшена з 1 до 4 млн гривень. Таким чином він торкнеться вже не 660 тисяч представників малого бізнесу, а 257 тисяч.
- Строк введення ПДВ для ФОПів поки обговорюється з МВФ. За словами Свириденко, це може бути або 2028 рік, або податок вступить в дію з моменту вступу України в ЄС.
ФОПи з якими КВЕДами отримають допомогу від влади від 7,5 до 15 тис. грн?
Нагадаємо, що отримати одноразову грошову допомогу можуть ФОПи 2–3 групи, які працюють у соціально важливих сферах. Розмір допомоги залежить від кількості найманих працівників. Кошти спрямовуються на забезпечення енергостійкості бізнесу.
Відповідні заяви в Дії можна подавати з 2 лютого по 31 березня 2026 року. Послуга "Допомога ФОП на енергостійкість" в Дії - за посиланням.
Хто може отримати допомогу (ФОПи 2 та 3 груп):
Відповідні заяви в Дії можна подавати з 2 лютого по 31 березня 2026 року. Послуга "Допомога ФОП на енергостійкість" в Дії - за посиланням.
Хто може отримати допомогу (ФОПи 2 та 3 груп):
- магазини, крамниці, невеликі торгові точки;
- пекарні, кав’ярні, кафе, їдальні, малі виробництва їжі;
- аптеки, приватні медичні кабінети, амбулаторії;
- майстри, ремонтні бригади, малі будівельні ФОП;
- сервісні центри, майстерні;
- провайдери, оператори зв’язку, локальні мережі;
- приватні соціальні сервіси, догляд, допомога вразливим групам;
- приватні дитячі садочки, центри розвитку, гуртки;
- малі логістичні компанії, кур’єрські служби.
Регіональне охоплення – вся територія України.
Як «єдинникам» 1-2 груп в декларації за 2025 рік відобразити податкові зобовʼязання з ВЗ за себе?
Дніпровські податківці зауважили, що фізособи-«єдинники» першої і другої груп, у яких є обов’язок зі сплати військового збору, у Декларації у розділі VIII «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» у 12 комірок для кожного місяця року проставляють відмітку «Х», яка не залежить від своєчасності сплати військового збору. У рядку 22 розд. VІІІ слід вказувати загальну суму нарахованого військового збору за податковий (звітний) період.
Deel та ФОП 3 групи: як правильно отримувати та оподатковувати іноземні платежі
Deel – це міжнародна платформа для роботи з віддаленими працівниками та фрілансерами. Вона дозволяє іноземним компаніям легко наймати спеціалістів з різних країн та здійснювати виплати в зручній формі.
Щоби кошти, отримані на рахунок в Deel, включалися в дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування, необхідно дотриматися двох умов:
- кошти мають бути перераховані на підприємницький валютний рахунок в українському банку;
- переказ має відбутися впродовж звітного періоду (кварталу), але не пізніше річного звітного періоду
Про це докладніше читайте в аналітиці за посиланням.
Фактична перевірка ФОП – 2026: як ДПС порушує норми ПКУ і чи можна її оскаржити?
Фактична перевірка — це винятковий захід податкового контролю, який проводиться без попередження підприємця. На відміну від планових перевірок, які призначаються заздалегідь з повідомленням за 10 днів, фактична перевірка може розпочатися несподівано.
Правова база: Стаття 80-81 ПКУ.
Особливості фактичної перевірки:
- Проводиться без попередження підприємця.
- Обмежена територіально — перевіряють конкретну торговельну точку, склад, місце надання послуг.
- Обмежена в часі — зазвичай 5-10 днів.
- Перевіряють конкретні операції — наявність касового апарату, видачу чеків, відповідність КВЕДів, первинні документи на товар.
Увага! Податківці часто зловживають цією підставою, посилаючись на “внутрішні доповідні записки” замість реальних скарг від споживачів. Про це та про те, що каже судова практика щодо таких перевірок, можна дізнатися в нашій аналітиці за посиланням.
ФОП, у якого є місце роботи, не сплачував ЄСВ за себе за весь 2025 рік: що з додатком 1 до декларації?
Фізособи-«єдинники» І-ІІІ груп, за яких роботодавцем (перелік роботодавців визначено в п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону №2464) сплачено єдиний внесок у розмірі не менше мінімального страхового внеску за всі календарні місяці звітного періоду, Додаток 1 до Декларації не заповнюють та не подають.
Якщо роботодавцем у звітному періоді єдиний внесок нараховувався та сплачувався у розмірі менше мінімального страхового внеску або не нараховувався та не сплачувався, то такі фізичні особи – підприємці зобов’язані самостійно визначити базу нарахування за такі місяці у розмірі не менше мінімальної заробітної плати та відобразити у графі 2 п. 9 Додатка 1.
При цьому у графі 2 п. 9 Додатка 1 проставляється інформація за місяці, за які фізичні особи – підприємці сплатили єдиний внесок за себе, а за місяці, коли вони були звільнені від сплати єдиного внеску (роботодавцем сплачено єдиний внесок у розмірі не менше мінімального страхового внеску), – проставляються нулі.
Про це ми писали тут.
І наостанок - аналітика від редакції
Розглянемо ситуацію: ФОП 3 групи здійснює догляд за дитиною до досягнення нею трирічного віку та отримує щомісячну допомогу на дитину. Цей ФОП ніде не працює, підприємницький дохід у нього є, але не щомісяця. Чи потрібно платити ЄСВ? Про це читайте ось тут.
