Це – вже девʼяносто п’ятий (сьомий у 2026 році та сорок сьомий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- наведемо календар для ФОПів на ЄП і «загальників» на вересень 2026 р.;
- розкажемо про нові правила роботи бізнесу з 4 вересня під час жовтого рівня тривоги;
- зазначимо нюанси оподаткування українських ФОПів у Польщі у 2026 році;
- розповімо про подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за ІІ квартал після 1 серпня 2026 року;
- повідомимо, що КМУ ухвалив законопроєкт про спрощення адміністрування ПДВ для бізнесу з 2027 року;
- розкажемо про новий проєкт Мінфіну: квартальне звітування з ПДВ, щомісячні зведені ПН та інші ПДВ-зміни для ФОП;
- поговоримо про новий NACE 2.1-UA замість КВЕДів з 2027 р. та наслідки для ФОПів;
- наведемо три важливі ІПК ДПС та три цікаві аналітики від редакції.
Гарного вам читання!
Календар для ФОПів на ЄП і «загальників» на вересень 2026 р.: які податки платити та яку звітність подавати
У вересні 2026 р. фізособам-підприємцям слід сплачувати тільки поточні щомісячні податки та подавати у разі необхідності чи обовʼязку заяви на зміну системи оподаткування або групи ЄП з IV кварталу. А також сплачувати податки та ЄСВ у разі нарахування зарплати своїм працівникам.
Докладніше – у календарі від редакції.
Жовтий рівень тривоги: нові правила роботи бізнесу з 4 вересня 2026 року
4 вересня набрала чинності Постанова КМУ №1092, якою запроваджується розподіл повітряних тривог за рівнем небезпеки. Жовтий – це коли атака дронів. Червоний – коли є підвищена загроза ракетного або комбінованого удару.
При жовтому рівні тривоги бізнес зможе продовжувати роботу за умов суворого дотримання вимог безпеки. Але має бути забезпечений доступ відвідувачів і персоналу до укриттів. Червоний рівень означатиме зупинку роботи. Докладніше читайте тут.
Оподаткування українських ФОПів у Польщі у 2026 році: правила CRS та роз'яснення ДПС і польського Мінфіну
Розглянемо ситуацію: ФОП тимчасово мешкає у Польщі, продовжує працювати віддалено, отримуючи доходи від підприємницької діяльності, декларує ці доходи в Україні, подаючи відповідну декларацію, сплачує податки в Україні.
Чи вважається він податковим резидентом України? На думку податківців, так. Саме тому, що зареєстрований в Україні, звітує і сплачує податки в Україні. Ба більше, він має перераховувати кошти, отримані за кордоном, на свій підприємницький рахунок, відкритий в Україні. Отже, саме Україна це зона його економічних інтересів. Такою на сьогодні є позиція ДПС.
У цій статті розглядаємо актуальні вимоги до сплати податків, ризики автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) та правила валютного нагляду.
Подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за ІІ квартал після 1 серпня 2026: розʼяснення від ДПС
ДПС наголосила: якщо ФОП або особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, уже подала Розрахунок за місячною формою, повторно подавати квартальний Розрахунок за ці самі місяці не потрібно. Якщо ж місячні Розрахунки були подані не за всі місяці кварталу, квартальний Розрахунок подається лише за ті місяці, за які звітність раніше не подавалася.
Все про єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (місячна та квартальна форма) у 2026 році – посилання на нові бланки для ФОП та юридичних осіб, докладні інструкції із їх заповнення та подання, складання додатків до Податкового розрахунку, виправлення помилок, штрафи за неподання чи несвоєчасне подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ – читайте у путівнику від редакції «Дебет-Кредит».
Спрощення адміністрування ПДВ для бізнесу з 2027 року: КМУ ухвалив законопроєкт
3 вересня 2026 року Кабмін схвалив розроблений ними проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість». 4 вересня відповідний законопроєкт №16037 було зареєстровано на сайті ВРУ.
Законопроєкт спрямований на зменшення адміністративного навантаження на бізнес, скорочення кількості звітних процедур та розвиток цифрової взаємодії платників ПДВ із податковими органами.
Проєктом Закону пропонується:
- ввести квартальний звітний період для ФОП – платників ПДВ замість місячного. Таким чином, кількість звітних періодів скоротиться з 12 до 4 на рік;
- запровадити можливість попереднього заповнення окремих показників декларації з ПДВ та податкової накладної для ФОП – платників ПДВ з використанням електронних сервісів. Передзаповнення здійснюватиме ДПС на підставі наявної в неї інформації. Після проведення ФОП остаточної перевірки, декларація з ПДВ подається до ДПС (наразі ФОП заповнює Декларацію самостійно);
- підвищити зі 100 тисяч гривень до 1 мільйона гривень поріг для проведення документальної позапланової перевірки щодо декларування сум бюджетного відшкодування та/або від’ємного значення ПДВ;
- спростити складання зведених податкових накладних – надати платникам ПДВ право складати їх не пізніше останнього дня місяця у разі постачання товарів/послуг покупцям, які не є платниками ПДВ, та/або отримання від таких покупців попередньої оплати. Наразі платники ПДВ мають право складати зведені податкові накладні лише у разі постачання товарів/послуг.
Квартальне звітування з ПДВ, щомісячні зведені ПН та інші ПДВ-зміни для ФОП: законопроєкт від Мінфіну
6 серпня 2026 р. Мінфін оприлюднив новий законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» – про внесення змін до ПКУ, які покликані осучаснити адміністрування ПДВ, залучити цифрові сервіси та дещо послабити перевірочні аспекти для бюджетного відшкодування.
Офіційний привід для розробки законопроєкту – виконання міжнародних зобов’язань України перед ЄС та МВФ. Проте за формальними дипломатичними формулюваннями ховаються цілком практичні зміни, які відчує український бізнес. Розберемося детально, які новації готує Мінфін, чим вони зумовлені та як змінять повсякденну роботу платників податків.
Новий NACE 2.1-UA замість КВЕДів з 2027 р.: наслідки для ФОПів від ДПС
ДПС у Тернопільській області розповідає, що з 1 січня 2027 року набирає чинності наказ Держстату від 28.10.2025 №191, яким затверджено нову Класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA.
Важливо, що КВЕД-2010 не втратить чинності одразу. За інформацією Держстату, він застосовуватиметься щонайменше до кінця 2027 року. Протягом 2027 року одночасно використовуватимуться як коди КВЕД-2010, так і NACE 2.1-UA, що забезпечить поступовий перехід до нової класифікації.
З метою узгодження податкового законодавства з новою класифікацією ДПС розробила проєкт Закону України щодо внесення відповідних змін до Податкового кодексу України (ПКУ). Ним передбачається заміна посилань на КВЕД-2010 положеннями, що відповідають NACE 2.1-UA.
Продаж авто, витрати на оренду та зміна адреси: 3 важливі ІПК ДПС + коментарі редакції
- ФОП продає вантажний автомобіль: ДПС розповіла, чому йому потрібно сплачувати ПДВ, ПДФО та ВЗ. Цивільний Кодекс не розрізняє фізособу та ФОПа – з точки зору закону це одна особа. Тому ЦКУ дозволяє фізособі використовувати власне майно у підприємницькій діяльності. Але коли доходить до продажу такого майна, статус особи-продавця стає вкрай важливим.
- ФОП-орендодавець на загальній системі: чому ДПС не визнає витрат, але визнає податковий кредит з ПДВ? Перехід ФОП-орендодавця на загальну систему приховує підводні камені. Чому оплату комунальних рахунків у витрати відносити не можна, а податковий кредит з ПДВ за ними податківці дозволяють? Розбираємо свіжу ІПК від ДПС та надаємо рекомендації для орендодавців.
- Сплата податків та подання звітності ФОП, який змінив податкову адресу: роз'яснення від ДПС та зручна таблиця. Змінили податкову адресу з ТОТ на іншу територію України? У новій ІПК ДПС пояснила, куди платити ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Окрему увагу в роз’ясненні присвячено місцю звітування. Аналіз норм ПКУ, Бюджетного Кодексу та зручна таблиця – у нашому коментарі до нової ІПК
Насамкінець – три аналітики від редакції
- Родичі допомагають ФОП у бізнесі: чи треба приймати їх на роботу та як оформити трудові відносини? Члени сім'ї часто допомагають ФОПам у веденні бізнесу. Однак така допомога повинна бути оформлена належним чином. У яких випадках необхідно укладати трудовий договір, а коли можна обійтися цивільно-правовим договором, розглянемо далі у статті.
- Чи потрібно використовувати печатку ФОП у 2026 році? Розбираємо правила використання паперових і електронних печаток, КЕП, роботу з ПРРО та податковою звітністю. Наведемо відповіді ДПС, посилання на норми закону та практичні рекомендації для підприємців.
- Безготівкові розрахунки для ФОПів без РРО-2026: коли термінал стає обов’язковим? Чому право не застосовувати РРО не рятує від обов’язку приймати картки? Тому що ці питання регулюються різними нормативно-правовими актами. Про все це докладніше – у статті.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
