«YANKIV. Юридична компанія» розповідає про іноземні платежі та розбирає офіційну позицію ДПС в ІПК №303/ІПК/99-00-24-03-03. Також у статті наведені практичні нюанси роботи через Deel.
Що таке Deel та чому він популярний серед українських фрілансерів
Deel – це міжнародна платформа для роботи з віддаленими працівниками та фрілансерами. Вона дозволяє іноземним компаніям легко наймати спеціалістів з різних країн та здійснювати виплати в зручній формі.
Чому Deel популярний в Україні:
- Іноземні клієнти вже працюють з Deel – їм зручно платити через знайому платформу
- Швидке отримання коштів – виплати обробляються швидше, ніж банківські перекази SWIFT
- Мультивалютність – можна отримувати долари, євро, фунти
- Зручний інтерфейс – простіше, ніж щоразу надавати реквізити банку
- Автоматизація документів – платформа генерує інвойси та звіти
Deel – це не банк, а фінансовий сервіс
Критично важливо розуміти: Deel не є банком. Це платформа/фінансовий сервіс, який виступає посередником між замовником та виконавцем.
Чому це має значення для оподаткування:
Банківський рахунок та рахунок у фінансовому сервісі – це різні речі з точки зору податкового законодавства. Саме тому виникають особливості оподаткування коштів, отриманих через Deel.
Офіційна позиція ДПС: чи можна використовувати Deel з ФОП
Індивідуальна податкова консультація ДПС №303/ІПК/99-00-24-03-03 чітко зазначає:
«Українське законодавство не забороняє ФОПам відкривати акаунти у фінансових сервісах за кордоном, у тому числі в Deel.»
Висновок: ФОП може працювати через Deel – це не порушення законодавства.
Проте: Є важливі нюанси щодо того, коли та як оподатковуються кошти, отримані через цю платформу.
Ключове правило: коли кошти з Deel є доходом ФОП на спрощеній системі
Для того, щоб кошти, отримані на рахунок в Deel, включалися в дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування, необхідно дотримати дві умови:
Умова 1: Кошти мають бути перераховані на підприємницький валютний рахунок в українському банку
Важливо:
- Рахунок має бути підприємницьким (відкритим на ім’я ФОП для ведення бізнесу)
- Рахунок має бути валютним (долари, євро тощо)
- Рахунок має бути в українському банку (ПриватБанк, Monobank, ПУМБ тощо)
Приклад:
Ви отримали $1 000 на акаунт Deel від іноземного замовника. Потім вивели ці гроші на свій підприємницький валютний рахунок у ПриватБанку.
Результат: Ці $1 000 включаються в дохід ФОП на спрощеній системі.
Умова 2: Переказ має відбутися впродовж звітного періоду (кварталу), але не пізніше річного звітного періоду
Звітні періоди для ФОП 3 групи:
- Квартальні: І квартал (січень-березень), ІІ квартал (квітень-червень), ІІІ квартал (липень-вересень), IV квартал (жовтень-грудень)
- Річний: календарний рік (січень-грудень)
Правило: Якщо ви отримали кошти на Deel у березні 2026 року, щоб вони потрапили в дохід ФОП за І квартал 2026, вам потрібно перевести їх на підприємницький рахунок до кінця березня.
Проте: Навіть якщо ви не встигли вивести гроші в тому самому кварталі, їх можна вивести пізніше протягом року. Головне – до 31 грудня поточного звітного року.
Приклад:
- Отримали $2 000 на Deel 15 березня 2026
- Вивели на підприємницький рахунок 10 квітня 2026 (вже наступний квартал)
Питання: До якого кварталу включити цей дохід?
Відповідь: До І кварталу 2026, оскільки дата отримання доходу – це дата надходження коштів на Deel (15 березня), а не дата виведення на банківський рахунок.
Що буде, якщо кошти залишаться на Deel або надійдуть на особистий рахунок
Ситуація 1: Кошти залишаються на іноземному рахунку (не виводяться на український підприємницький рахунок)
Якщо гроші залишаються на акаунті Deel і не переводяться на підприємницький рахунок в Україні – це іноземний дохід фізичної особи, а не дохід ФОП.
Оподаткування:
- ПДФО 18% (податок на доходи фізичних осіб)
- Військовий збір 5%
Загалом: 23% податків замість 5% єдиного податку для ФОП 3 групи.
Ситуація 2: Кошти виводяться на особистий рахунок (не підприємницький)
Якщо ви вивели гроші з Deel на особисту картку (наприклад, універсальну картку ПриватБанку, яка не прив’язана до ФОП) – це теж іноземний дохід фізособи.
Оподаткування: ПДФО 18% + військовий збір 5% = 23%
Як правильно розраховувати дохід ФОП при роботі через Deel
Правило 1: Доходом є повна сума за інвойсом, а не сума після комісії
Приклад:
Ви виставили іноземному клієнту інвойс на $1 000.
Клієнт оплатив через Deel $1 000.
Deel утримав $20 комісії.
На ваш акаунт Deel зарахували $980.
Потім ви вивели на підприємницький рахунок $980 (або навіть менше, якщо банк теж утримав комісію).
Питання: Який дохід ФОП?
Відповідь: $1 000 (сума за інвойсом), а не $980.
Позиція ДПС:
«Доходом вважається повна сума, зазначена в первинному документі (інвойсі). Комісії платформи не зменшують базу оподаткування.»
Що це означає:
Не важливо, скільки грошей реально дійшло до вас. Оподатковується сума, яку заплатив замовник.
Правило 2: Датою отримання доходу є дата надходження коштів на Deel
Приклад:
- 17 січня 2026 – ви виставили інвойс клієнту
- 26 січня 2026 – клієнт оплатив, кошти надійшли на ваш акаунт Deel
- 20 березня 2026 – ви вивели гроші на підприємницький рахунок в українському банку
Питання: Яка дата отримання доходу для ФОП?
Відповідь: 26 січня 2026 (дата надходження на Deel), а не 20 березня.
Наслідок: Цей дохід включається в звітність за І квартал 2026 (навіть якщо ви вивели гроші лише в квітні).
Правило 3: Конвертація в гривню за курсом НБУ на дату надходження на Deel
Приклад:
Кошти надійшли на Deel 26 січня 2026 у розмірі $1 000.
Курс НБУ на 26 січня 2026 – 43,13 грн за долар.
Ви вивели гроші на рахунок 20 березня 2026, коли курс НБУ – 43,50 грн за долар.
Питання: За яким курсом рахувати дохід?
Відповідь: За курсом на 26 січня (43,13 грн), а не на 20 березня.
Розрахунок доходу:
$1 000 × 43,13 грн = 43 130 грн
Саме 43 130 грн ви включаєте в дохід ФОП за І квартал 2026.
Підсумок: Deel та ФОП 3 групи – можна, але з нюансами
- Використовувати Deel з ФОП 3 групи можна – законодавство не забороняє
- Щоб платити 5% єдиного податку – виводьте кошти на підприємницький валютний рахунок в українському банку
- Дохід рахується за інвойсом, а не за сумою після комісії
- Дата доходу – дата надходження на Deel, а не дата виведення на банк
- Конвертація в гривню – за курсом НБУ на дату надходження на Deel
- Комісії Deel не зменшують базу оподаткування
- Якщо залишаєте на Deel або виводите на особисту картку – платите 23% замість 5%
***
Читайте також: