Це – тринадцятий з початку року (сто шістдесят другий загалом, шістдесят третій під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- проінформуємо, що декларацію з податку на прибуток доповнили новим додатком;
- розкажемо, що, на думку Гетманцева, ІТ-бізнес продовжує ухилятися від податків;
- повідомимо, що з 1 вересня 2025 року оприлюднено нові довідники податкових пільг;
- зʼясуємо, як при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток враховуються суми ПДВ;
- нагадаємо про оновлення з 2025 року критеріїв визнання операцій контрольованими.
Гарного вам читання!
Декларацію з податку на прибуток доповнили новим додатком
Мінфін наказом від 25.07.2025 №371 (зареєстрований у Міністерстві юстиції 14.08.2025 за №1205/44611) затвердив зміни до форми декларації з податку на прибуток. Розроблено їх з метою приведення декларації до вимог Закону від 25.02.2025 №4254-ІХ.
Змін у саму форму декларації не внесено. Проте:
- зʼявився новий додаток БД;
- через його появу – правки до додатка РІ та ДІЯ.
У додатку БД до декларації визначається:
- розрахунок суми встановленого обмеження для безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, при перевищенні якого застосовуються коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до підпунктів 140.5.9, 140.5.14 пункту 140.5 статті 140, пункту 72 підрозділу 4 розділу ХХ Кодексу;
- розрахунок бази оподаткування та об’єктів оподаткування відповідно до підпунктів 135.2.1.8 та 135.2.1.81 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135, підпункту 141.91.2.6 підпункту 141.91.2 пункту 141.91 статті 141 Кодексу;
- розрахунок різниць та об’єкта оподаткування при безоплатному перерахуванні (передачі) коштів, товарів, виконанні робіт, наданні послуг неприбутковим організаціям, що визначаються з урахуванням встановлених Кодексом обмежень.
ІТ-бізнес продовжує ухилятися від податків: деталі від Гетманцева
Гетманцев у своєму Телеграм-каналі вказав, що станом на 1 серпня 2025 року у реєстрі Дія.City – лише 2 210 компаній.
Окремо нардеп зауважив, що з резидентів Дія Сіті – 870 юридичних осіб обрали податок на виведений капітал (ПнВК). Частка таких платників становить 39,4% і продовжує зменшуватися порівняно з попередніми періодами, зокрема за 8 місяців 2025 року частка зменшилася на 8 в.п.
Загалом у січні – липні 2025 року діючі на 1 серпня 2025 року резиденти Дія.City сплатили до бюджету 16,3 млрд грн (без ЄСВ), з них 8,1 млрд грн – платники ПнВК. Це на 7,5 млрд грн більше ніж у 2024 році (у т.ч. +4,0 млрд грн по платниках ПнВК).
З 1 вересня 2025 року – нові довідники податкових пільг
3 вересня 2025 року ДПСУ оприлюднила на офіційному вебпорталі нові (станом на 01.09.2025):
- Довідник податкових пільг №130/1, що є втратами доходів бюджету;
- Довідник інших податкових пільг №130/2.
Для чого потрібні ці довідники? Як роз'яснили податківці:
- платники податків використовують їх для правильного оформлення декларацій;
- контролюючі органи перевіряють застосування пільг;
- забезпечують прозорість та систематизацію інформації.
Як при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток враховуються суми ПДВ?
ДПС в Одеській області інформує, що ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суму податку на додану вартість.
Такі суми відображаються при формуванні фінансового результату за правилами бухгалтерського обліку.
Такі суми відображаються при формуванні фінансового результату за правилами бухгалтерського обліку.
Щодо оновлення з 2025 року критеріїв визнання операцій контрольованими
ДПС у Вінницькій області повідомляє, що з 2025 року оновлено критерії визнання операцій контрольованими.
До контрольованих операцій належать господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств (для резидентів Дія Сіті – на фінансовий результат до оподаткування).
З 2025 року розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок так званої економічної пов’язаності (взаємодія з контрагентом 75% від загального обсягу зовнішньоекономічної діяльності та 50% від суми доходу/витрат).
Наразі це все.
Більше новин на тему податку на прибуток ви завжди знайдете тут, а консультацій – тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»