Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Це – пʼятнадцятий з початку року (сто одинадцятий загалом та дванадцятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло майже три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- проінформуємо, що ДПС навела результати звітування з ТЦУ за 2021 рік;
- дізнаємося, чи зменшується об’єкт оподаткування податком на прибуток на понесені збитки на ТОТ;
- повідомимо, що Мінфін затвердив Звіт про КІК та оновив декларацію з податку на прибуток;
- зʼясуємо, які податкові наслідки чекають резидента Дія.Сіті у разі повернення оплати;
- нагадаємо, як заповнювати додаток ПН до декларації з прибутку.
Гарного вам читання!
***
Чи зменшується об’єкт оподаткування податком на прибуток на понесені збитки на ТОТ?
Податківці з Офісу великих платників зауважили, що вартість втраченого товару та понесених збитків на окупованій території буде врахована у складі витрат згідно з правилами бухгалтерського обліку та відповідно вплине на зменшення об’єкта оподаткування податком на прибуток за відповідний звітний період.
Мінфін затвердив Звіт про КІК та оновив декларацію з податку на прибуток
Мінфін наказом від 25.08.2022 р. №254 (зареєстрований в Міністерстві юстиції 11.10.2022 р. за №1219/38555) затвердив:
- форму Звіту про контрольовані іноземні компанії;
- форму скороченого Звіту про контрольовані іноземні компанії;
- Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу. Дія цього Порядку поширюється на юридичних осіб - резидентів та фізичних осіб - резидентів, що є прямими або опосередкованими власниками (контролерами) контрольованої іноземної компанії.
Зверніть увагу! Наказом №254 також внесено зміни до декларації з податку на прибуток. А саме:
- викладено у новій редакції додаток КІК до рядка 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- виключаються додатки КІК-К до рядка 02 КІК-К додатка КІК до рядка 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, КІК-ТЦ додатка КІК до рядка 06.1 КІК податкової декларації з податку на прибуток підприємств, КІК-ЦП до рядка 1.2 КІК-ЦП додатка 1.3 КІК-ЦП до рядка 02.1 КІК-К Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
ДПС навела результати звітування з ТЦУ за 2021 рік
До ДПС за результатами 2021 звітного року надійшло 2 318 звітів про контрольовані операції, що приблизно дорівнює минулорічному показнику.
При цьому задекларована платниками податків сума КО становить 3,6 трлн грн, яка є більшою ніж за 2020 рік на 1,1 трлн гривень.
В основному КО здійснювались з нерезидентами, які зареєстровані в Швейцарській Конфедерації (21%), Республіці Австрія (20%), Французькій Республіці (15%), Об’єднаних Арабських Еміратах та Сполучених Штатах Америки (по 4%).
Значну питому вагу в загальному обсязі КО займають операції з товарами – 46% (у тому числі з сировинними – 19%) та банківські послуги – 41%. Інші категорії операцій мають значно меншу частку, зокрема, послуги – 6%, фінансові послуги – 4%, операції з цінними паперами – 2% та інші – 1%.
Резиденту Дія.Сіті повернули оплату: які податкові наслідки?
Харківські податківці підкреслили, що кошти та/або майно вважаються повернутими резиденту Дія.Сіті, якщо кошти зараховані на відкриті в українських банках рахунки резидента Дія.Сіті, а майно передане резиденту Дія.Сіті на митній території України або ввезене на митну територію України.
Якщо суми коштів та/або вартість майна, що повертаються резиденту Дія.Сіті - платнику податку на особливих умовах, виражені в іноземній валюті, вони перераховуються у гривні за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ, за яким розраховувалася база оподаткування під час визначення резидентом Дія.Сіті - платником податку на особливих умовах податкових зобов’язань.
Як заповнювати додаток ПН до декларації з прибутку?
Закарпатські податківці зауважили, що Додаток ПН заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи. У разі застосування норм міжнародного договору при виплаті доходів нерезиденту у колонці 5 таблиці 1 додатка ПН вказується ставка податку згідно з міжнародним договором, а під таблицею вказується назва такого договору та норма, за якою застосовується передбачена договором ставка податку.
***
Наразі це все.
Більше новин на тему податку на прибуток ви завжди знайдете тут, а консультацій – тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї новини можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
