Це – вже сто п’ятдесятий четвертий загалом (п’ятий у 2025 році та п’ятдесятий дев’ятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування. З моменту написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- з’ясуємо, що з нарахуванням ВЗ, коли фізособа-«єдинник» пішла у податкову відпустку;
- проінформуємо, що мобілізованим фопам можна звернутися до ДПС для списання нарахованих сум податків;
- дізнаємося, що робити, якщо «єдинник» ІІІ групи не сплатив ВЗ до 20 травня (включно) або помилився з рахунком;
- розкажемо, як «єдинникам» визначати дату отримання доходу при розрахунках через POS-термінал;
- проаналізуємо, що з ЄП, якщо фізособа-«єдинник» здійснює діяльність не за місцем податкової адреси;
- надамо інструкцію від адвоката стосовно правил роботи ФОПів за договором післяплати із NovaPay.
Гарного вам читання!
Податкова відпустка для фізосіб-«єдинників» 1 та 2 групи: що з нарахуванням ВЗ?
Юрист Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі підкреслив, що податкова відпустка – це право не сплачувати єдиний податок та військовий збір на період відпустки або тимчасової непрацездатності.
Для звільнення від сплати ЄП та ВЗ необхідно подати заяву до податкової у довільній формі:
- у разі щорічної відпустки – до дати її початку (наприклад, якщо плануєте відпустку у червні, подайте заяву до кінця травня);
- у разі хвороби – до 20 числа місяця, що настає за місяцем закінчення лікарняного (додається витяг з ЕРЛН).
Мобілізованим ФОПам можна звернутися до ДПС для списання нарахованих сум податків
За даними ДПС, у квітні цього року 1 186 мобілізованих ФОПів подали заяви про неможливість виконання податкових обов’язків. За цими заявами проведено зменшення нарахувань по єдиному податку та військовому збору.
У регіонах працюють гарячі телефонні лінії, розробили чіткі алгоритми дій для мобілізованих і демобілізованих ФОПів. До роз’яснювальної кампанії залучили органи місцевого самоврядування, ЦНАПи, ТЦК та обласні військові адміністрації.
До уваги «єдинників» ІІІ групи! Не сплатили ВЗ до 20 травня (включно) або помилилися з рахунком: що далі?
20 травня закінчився строк для сплати ВЗ всіма фізособами-«єдинниками» та юрособами-«єдинниками» ІІІ групи.
Якщо «єдинники» ІІІ групи несвоєчасно сплачують ВЗ, тобто вже після 20 травня, на них чекає фінштраф.
«Єдинники», які помилково сплатили військовий збір не на той рахунок, мають право на повернення або зарахування коштів в рахунок майбутніх платежів по правильному рахунку сплати ВЗ. Для цього їм необхідно подати до ДПС за місцем реєстрації Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені (за ідентифікатором форми F1302002). До заяви за допомогою документа довільного формату (за ідентифікатором форми F1360102) подається копія платіжної інструкції, на підставі якої був сплачений військовий збір.
Як «єдинникам» визначати дату отримання доходу при розрахунках через POS-термінал?
Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків нагадує, що юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи, які здійснюють розрахунки за допомогою POS-терміналів з видачею фіскального (касового) чека, датою отримання доходу визначають дату, зазначену у фіскальному (касовому) чеку.
Водночас Міністерство фінансів висловило позицію, що для ФОП - платників єдиного податку у разі здійснення розрахунків за допомогою POS-терміналів з видачею фіскального (касового) чека, датою отримання доходу з метою його оподаткування є дата, зазначена в фіскальному (касовому) чеку.
Фізособа-«єдинник» здійснює діяльність не за місцем податкової адреси: що з ЄП?
ДПС в Івано-Франківській області зазначає, що ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (далі – мінімальна заробітна плата), третьої групи – у відсотках до доходу (відсоткові ставки) (п. 293.1 ст. 293 ПКУ).
ФОП до контролюючого органу за своєю податковою адресою подає заяви, звітність, отримує довідки, сплачує податки, тобто податкова адреса безпосередньо пов’язана з діяльністю підприємця. При цьому господарську діяльність така особа може здійснювати на свій вибір за межами сільської, селищної, місцевої ради, в якій розташована її податкова адреса.
Правила роботи ФОПів за договором післяплати із NovaPay: інструкція від адвоката
Нагадаємо, що з 01.06.2025 діють нові ліміти на продаж через Нову пошту. З післяплатою через NovaPay фізична особа без реєстрації ФОПа відтепер за місяць може здійснити не більше 5 продажів до 30 000 грн. Якщо більше – фінмоніторинг вважатиме це підприємницькою діяльністю і вимагатиме, щоб працювали через ФОП.
Наразі ж Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі підготував детальні правила роботи за договором післяплати із NovaPay.