• Посилання скопійовано

Нюанси відображення в уточнюючій декларації підприємця-"загальносистемника" авансових платежів

Як подати уточнюючу декларацію про майновий стан і доходи, якщо ФОП на загальній системі оподаткування діяльність у 2015 році не проводилась, але авансові платежі, що були розраховані та сплачені згідно з попередньою декларацією, не були відображені у звітній декларації? Консультує ДФС

Нюанси відображення в уточнюючій декларації  підприємця-"загальносистемника" авансових платежів

ДФСУ у підкатегорії 104.09 ресурсу "ЗІР" зазначила, що з метою відображення в уточнюючій податковій декларації авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно попередньої декларації, та не були відображені у звітній декларації про майновий стан і доходи (далі - декларація), розд. VII «Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах» декларації заповнюється таким чином: 

  • у рядку 24 «Сума податку та/або збору, які підлягали перерахуванню до бюджету або поверненню, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» проставляється показник з рядка 22.1 або рядка 22.2 або рядка 23.1 з Декларації попереднього звітного періоду, який уточнюється (наприклад: «0»);
  • у рядку 25 «Уточнені суми податкових зобов’язань або сума до повернення за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка» відображається сума авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно попередньо поданої Декларації, та не були відображені у звітній Декларації (наприклад: «2 500 грн.»);
  • значення рядка 26.2 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» розраховується за такою формулою: 2 500 грн (значення рядка 25 ) - 0 (значення рядка 24) = 2 500 гривень.

Джерело: Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «Звітність»

  • Звітуємо до ДПС за I квартал 2025 року: коли і як - у статтях від редакції
    12 травня (понеділок) закінчується термін подання звітності за I квартал 2025 р. Зокрема, декларації з податку на прибуток та фінзвітності, декларацій платників ЄП 3 групи, з рентної плати тощо. В окремих аналітичних статтях розглянули нюанси їх подання
    Сьогодні 10:466 4272
  • В який строк ДПС проставляє апостиль на документи?
    Проставлення апостиля, відмову у його проставленні здійснює ДПС у строк до 20 робочих днів з дня отримання ДПС заяви та документів, необхідних для отримання послуги з проставлення апостиля
    Сьогодні 08:2926
  • Внесено зміни до декларації акцизного податку
    Декларацію акцизного податку доповнено новим додатком 1-5 "Розрахунок суми гарантованого податкового зобов'язання з акцизного податку з виробленого на митній території України спирту етилового, біоетанолу"
    Сьогодні 08:1131
  • Чи може ДПС встановити більш тривалий строк для підготовки та надання SAF-T UA?
    Якщо специфіка роботи підприємства та значний обсяг документів (інформації) потребує більшого часу, ніж два робочі дні, для підготовки SAF-T UA, платник податків може завчасно формувати SAF-T UA для дотримання строків, визначених законодавством
    Сьогодні 08:0421
  • Як в Е-кабінеті подати декларацію з ЄП 4 групи?
    У розділі «Введення звітності» Е-кабінету оберіть: Рік та звітний період, тип форми: «J01 Прибуток», форму: J0103806. У полі «Код ДПІ» вкажіть територіальний орган ДПС, до якого подається декларація, та натисніть «Створити»
    Сьогодні 07:5313