Порядок заповнення звітності з ЄСВ регламентує Наказ Мінфіну від 14.04.2015 р. №435. Змінами, які відбулися в червні 2018 року, а саме Наказом Мінфіну від 15.05.2018 р. №511, до звіту з ЄСВ внесено зміни та доповнення.
З якого саме періоду необхідно подавати оновлену звітність з ЄСВ?
Оновлені форми таблиці персоніфікації необхідно подавати, починаючи зі звітного періоду серпень 2018 року (тобто за серпень 2018 року до 20 вересня 2018 року).
Це підтвердила й ДФСУ, про що читайте тут>>
Які зміни відбулись у звітності з ЄСВ?
Зміни відбулись у наступних таблицях Додатку 4: таблиці 1, таблиці 5, таблиці 6 і таблиці 7.
Розглянемо покроково зміни кожної таблиці.
На слайді 1 ви бачите Таблицю 1 Додатку 4 з новими рядками. Зверніть увагу, третій підрозділ Таблиці доповнено новими рядками: 3.2.1, 3.3.1, 3.4.1. Це рядки, які відображають умовно присутню суму ЄСВ за звичайною ставкою на зарплату осіб з інвалідністю. Увага: нові рядки 3.2.1, 3.3.1, 3.4.1 не впливають на загальні суми, які зазначаються у третьому рядку цієї таблиці.
Приклад. На підприємстві загальний фонд оплати праці (ФОП) становить 210 тис. грн. Серед них для ставки 22% (тобто на фонд оплати праці, лікарняні, суми винагород за договорами ЦПХ) загальна сума ФОПу становить 200 тис. грн. Для пільгової ставки 8.41% ФОП представлено у сумі 10 тис. грн.
Нарахування ЄСВ за визначеними ставками становитимуть:
- для 22% зобов’язання - 44 тис. грн;
- для пільгової ставки 8.41% - 841 грн зобов’язання з ЄСВ.
Якби діяла звичайна ставка на фонд оплати праці осіб з інвалідністю, ми б мали замість 841 грн зобов’язань з ЄСВ 2200 грн. Зверніть увагу: сума зобов’язання («умовна» за ставкою 22%) не формує загального зобов’язання зі сплати для підприємства з ЄСВ (про що лектор говорила, підсумовуючи загальний результат зобов’язань з ЄСВ третього рядочку Таблиці 1).
Заповнення Таблиці 1 за результатами прикладу (слайді 2)
У рядку 2 відображаємо зобов’язання розділено: окремо за фондом оплати праці за ставкою 22% (у рядку 2.1 — 200 000 грн) та для підприємств, які застосовують пільгову ставку на зарплату осіб з інвалідністю, у розмірі 8.41% (у рядку 2.2 10 000 грн).
Далі в рядку 3 бачимо нараховані зобов’язання, які відображено згідно з нашими розрахунками:
- за загальною сумою ставки ЄСВ 22% — рядок 3.1 відображає 44 000 грн;
- за пільговою ставкою з ЄСВ — рядок 3.2 (зобов’язання відображені у загальній згорнутій сумі рядка 3). Зверніть увагу, рядок 3.2.1 — це результат ставки 22% на зарплату осіб з інвалідністю, які ми умовно нарахували, у сумі 2 200 грн, в результатах нарахування ЄСВ не відображена.
Наступною зміною та суттєвим оновленням є Таблиця 5 Додатку 4. Серед вже існуючих колонок, додано нові: 12, 13, 14, 15, 16 та 19. На слайді 3 представлено оновлену Таблицю 5 Додатку 4 і її нові колонки.
Колонка 12 «Професійна назва роботи» має відповідати повністю назві Класифікатора професій.
Колонка 13 «Код ЗКППТР» може бути заповнена, а може бути і не заповнена, залежно від того чи проставлений цей код в Класифікаторі професій.
Колонка 14 «Код класифікатора професій» повинна 100%-во відповідати коду класифікатору професій згідно з професійною назвою роботи.
Колонка 15 відображає назву посади у 100%-му співпадінні з тим, як це прописано в трудовій книжці працівника. Виникає питання: звідки бухгалтеру знати як точно відображена назва посади працівника у трудовій книжці? Кому ж заповнювати Таблицю 5 — кадровику чи бухгалтеру?
Колонка 16 відображає документ-підставу про початок роботи та відпустку, кінець трудових або цивільно-правових відносин. Будьте уважними: відпустка потребує заповнення документа-підстави тільки про початок, документ-підстава про завершення відпустки в цій колонці не зазначається. При цьому в 11-тій колонці початку і закінчення такої відпустки (соціальної відпустки для догляду за дитиною до трьох років, до шести років, відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами) зазначаємо як завжди - у відповідному місяці початку, у відповідному місяці закінчення.
Також 16 колонка відображає документ-підставу про переведення працівника на іншу посаду. Звідки бухгалтеру знати про документи-підставу про переведення, відпустки? Інформацію цю, безумовно, має працівники кадрової служби. Хто ж має заповнювати Таблицю 5? Сподіваємось, кожне підприємство самостійно дійде висновку, хто буде і далі заповнювати оновлену Таблицю 5.
Нову колонку 19 «Військове звання» заповнюють тільки ті підприємства, організації, де власне відбувається несення служби: військові частики, інші підприємства, де проходить військова, невійськова, альтернативна служба.
На наступному слайді представлено два типи колонки 10.
Тип 13 - всім відомий, це тип який використовуємо з метою донарахування ЄСВ до мінімального розміру.
Новий Тип 14 використовуватимуть бухгалтери в окремих випадках: коли у місяці звільнення працівникові буде сторнуватися зайво нараховані дні відпустки, які він використав у попередніх періодах.
Важливі висновки
1. Вперше оновлений звіт з ЄСВ подається за серпень до 20 вересня 2018 р.
2. На зарплату осіб з інвалідністю в таблиці 1 додатку 4 нараховується ЄСВ 8,41% і «умовні» 22%, де «умовне» ЄСВ не підсумовується в рядок 3 «Усього».
3. Назви посад у таблиці 5 додатку 4 повинні 100% співпадати із посадами у трудових книжках працівників.
4. Новий тип «14» колонки 10 в таблиці 6 додатку 4 донараховує доплату ЄСВ до мінімального внеску за минулі періоди, але в окремих випадках.