19 грудня 2018 року Нацбанк оприлюднив останній з семи проектів постанов нової системи валютного регулювання – проект Положення про застосування заходів захисту, які спрямовані на протидію кризовим явищам (далі – Положення).
Це Положення має запрацювати з 7 лютого 2019 року. Документ діятиме тимчасово – до остаточного переходу до повної свободи проведення валютних операцій.
Першу частину аналізу проекту Положення читайте тут. У цій статті поговоримо про ліміти для здійснення валютних операцій.
Як передбачено п. 85 проекту Положення, резиденти та іноземні інвестори зобов’язані здійснювати валютні операції з купівлі/переказу коштів за кордон/на поточний рахунок нерезидента-юридичної особи, відкритий в Україні (крім інвестиційного рахунку), з дотриманням певних лімітів. Вони визначені п. 86 – 89 розділу ІX проекту Положення.
Ліміт для фізосіб – не підприємців
Фізособі – резиденту дозволяється здійснювати валютні операції протягом календарного року на загальну суму, що не має перевищувати сукупно 50 000 євро включно (еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті/гривні за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на дату здійснення відповідної операції).
Цей ліміт встановлюється для операцій з виконання власних зобов’язань перед нерезидентом за договором страхування життя/зі здійснення інвестиції за кордон/розміщення коштів на власному рахунку за межами України
Увага! Цей ліміт поширюється на валютні операції фізичних осіб за умови, що ці операції здійснюються фізичними особами для власних потреб та не пов'язані з їх підприємницькою діяльністю.
Ліміт для юросіб та ФОПів
Резиденту (юридичній особі/фізичній особі-підприємцю) дозволяється здійснювати валютні операції з переказу коштів з України/на поточні рахунки нерезидентів-юридичних осіб, відкриті в Україні (крім інвестиційних рахунків), протягом календарного року на загальну суму, що сукупно не має перевищувати 2 000 000 євро включно. Еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті/гривні за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Нацбанком на дату здійснення відповідної операції.
Увага! Цей ліміт не поширюється на такі операції резидентів:
- власні операції банків;
- поточні торговельні операції;
- поточні неторговельні операції;
- операції, пов’язані з виконанням зобов’язань за гарантіями, поруками, заставою, а також операції з відшкодування резидентом-боржником коштів нерезиденту-гаранту (поручителю), який виконав забезпечене гарантією/порукою зобов’язання резидента-боржника перед кредитором (резидентом або нерезидентом). Виключення передбачене, абзацом шостим пункту 3 глави 1 розділу V цього Положення, може застосовуватися за умови, що на виконання основного зобов’язання за відповідним договором, що було забезпечено гарантією, порукою, заставою, не поширюється обмеження (ліміт), передбачене(-ий) абзацом першим пункту 87 розділу ІX цього Положення);
- операції, пов’язані з виконанням зобов’язань за фінансовими аграрними розписками, лізингом, факторингом, операціями страхування/перестрахування;
- операції з виконання боргових зобов’язань перед нерезидентами, за залученими резидентами кредитами, позиками (поворотною фінансовою допомогою), у тому числі операцій, що здійснюються через рахунки резидентів- позичальників, відкриті за кордоном;
- операцій з повернення іноземному інвестору прибутків, доходів (у тому числі дивідендів) та інших коштів, одержаних іноземними інвесторами від інвестиційної діяльності в Україні;
- операцій, які здійснюються з міжнародними фінансовими організаціями або на їх користь, якщо Україна є членом такої міжнародної фінансової організації;
- операцій у випадках, передбачених міжнародним договором України;
- переказ інвестором (представництвом іноземного інвестора на території України) за межі України іноземної валюти іншим інвесторам за відповідною угодою про розподіл продукції;
- переказування гарантійного забезпечення для участі в торгах (тендері, аукціоні), що передбачають поставку товарів (продукції, робіт, послуг, прав інтелектуальної власності).
Застосування ліміту в операціях з виведення валюти за кордон
Банку дозволяється здійснювати купівлю/перерахування іноземної валюти/гривні з метою повернення за кордон/на поточні рахунки нерезидентів – юридичних осіб, відкриті в Україні (крім інвестиційних рахунків), коштів, отриманих іноземними інвесторами за операціями з продажу цінних паперів, корпоративних прав, коштів, отриманих унаслідок зменшення статутних капіталів юридичних осіб, виходу з господарських товариств іноземних інвесторів, лише в разі одночасного дотримання таких умов:
- купівлю/перерахування іноземної валюти з цією метою здійснює резидент [покупець цінних паперів/корпоративних прав; юридична особа, статутний капітал якої зменшується/з якої виходить учасник – іноземний інвестор; посередник (комісіонер, повірений)] або іноземний інвестор;
- протягом календарного місяця купівля/перерахування інвалюти з цією метою не може перевищувати 5 000 000 євро;
- емітент здійснює купівлю/перерахування іноземної валюти з цією метою через один банк (за вибором такої особи). Зміну банку, що обслуговує такі операції, дозволяється проводити на підставі письмового звернення клієнта до банку, до якого переводиться на обслуговування клієнт.
Увага! Цей ліміт не поширюється на купівлю/перерахування інвалюти з метою повернення коштів, отриманих іноземними інвесторами за операціями з продажу державних облігацій України на фондових біржах та поза їх межами, а також продажу боргових/лістингових цінних паперів на фондових біржах.
Ліміт при виплаті дивідендів засновнику-нерезиденту
Банк буде придбавати інвалюту для виплати дивідендів в разі одночасного дотримання таких умов:
- дивіденди виплачуються за корпоративними правами/акціями та нараховані за період до 2017 року (включно);
- купівлю/перерахування іноземної валюти/гривні з метою повернення дивідендів здійснює емітент корпоративних прав/акцій, за якими виплачуються дивіденди, або депозитарна установа, що обслуговує рахунок у цінних паперах іноземного інвестора, або безпосередньо іноземний інвестор;
- протягом календарного місяця емітент здійснює купівлю/перерахування іноземної валюти/гривні з метою повернення дивідендів у межах 7 000 000 євро;
- особа здійснює купівлю/перерахування іноземної валюти з метою повернення за кордон дивідендів через один банк (за вибором такої особи).
Увага! На виплату дивідендів засновникам-нерезидентам, які нараховано після 2017 року, ці правила перерахування інвалюти не поширюються.
Як банк контролюватиме виконання ліміту?
Банк зобов’язаний здійснювати валютні операції резидентів з використанням АІС «Е- ліміти».
Своєю чергою, резидент для проведення валютної операції має звернутися в банк, в якому він має відкритий власний рахунок, та подати оригінали або копії документів, які підтверджують необхідність придбання/перерахування валюти.
Увага! Підтвердні документи можуть не подаватися для здійснення валютної операції з метою розміщення резидентом коштів на власному рахунку за межами України, а також у разі придбання безготівкової валюти у незначному розмірі.
У проекті Положення окремо встановлено, що незначним розміром валютної операції є розмір, менший за розмір, що установлений для фіноперацій, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу. Однак при цьому (за п. 92 Положення) банк має право витребувати у резидента додаткові документи (інформацію), що пов’язані зі здійсненням валютної операції та/або необхідні банку для забезпечення валютного нагляду з урахуванням ризик-орієнтованого підходу. Тобто, навіть у випадках, коли резидент не зобов’язаний подавати підтвердні документи, банк може попросити їх надати, якщо вирішить, що в цьому є потреба.
Банк за умови відповідності поданих резидентом (ініціатором) документів (інформації) вимогам валютного законодавства України до проведення валютної операції надсилає до Національного банку запит в електронному вигляді засобами АІС «Е-ліміти» для перевірки ліміту клієнта та внесення інформації про валютну операцію до АІС «Е-ліміти».
НБУ після проведення перевірки надсилає відповідне повідомлення до банку засобами АІС «Е-ліміти» (далі – Повідомлення). Таке Повідомлення означатиме, що:
- валютну операцію дозволено здійснювати;
- вона внесена до електронної бази НБУ;
- ліміт валютних операцій, які може здійснювати клієнт, зменшено на суму такої операції (ще до її здійснення).
Датою (днем) і номером отримання банком Повідомлення є дата (день) і номер облікового запису в АІС «Е-ліміти» про надсилання Повідомлення.
Увага! Банк має право провести валютну операцію виключно після отримання від НБУ засобами АІС «Е-ліміти» повідомлення та не пізніше наступного робочого дня після дня отримання банком цього Повідомлення. Тобто фактично банки будуть проводити валютні лімітні операції не раніше наступного дня після звернення клієнтів та надання ними всіх необхідних документів.
А якщо ліміту недостатньо?
Положення не говорить, що в такому випадку банк не прийматиме документів і що валютні операції клієнта при цьому не будуть здійснюватися. У Положенні зазначено: якщо валютна операція не відповідає встановленому ліміту, НБУ має право відмовити.
І ось після відмови НБУ проведення валютної операції забороняється.
Чи може НБУ передумати і анулювати дозвіл на проведення валютної операції?
Так, і п. 99 Положення встановлено порядок анулювання НБУ повідомлень в АІС «Е-ліміти».
Як про дозвіл або заборону має дізнатися клієнт?
За п. 100 Положення банк доводить до відома резидента інформацію про надсилання НБУ Повідомлення або його анулювання шляхом надання інформації такому резиденту з АІС «Е-ліміти». Така інформація має містити відомості про цього резидента, валютну операцію (мету, суму цієї операції, отримувача переказу), дату (день) і номер отримання банком Повідомлення та (у разі анулювання) причини анулювання Повідомлення.
Резидент-ініціатор валютної операції має право звернутися до банку з письмовим запитом для отримання інформації з АІС «Е-ліміти» щодо отримання Повідомлення та/або його анулювання. Банк за письмовим запитом резидента зобов’язаний надати таку інформацію з АІС «Е-ліміти» протягом п’яти робочих днів із дня отримання такого запиту. Такий запит підлягає зберіганню в банку.
Використання поточних рахунків для здійснення валютних операцій
Всі види операцій, які здійснюються за поточними рахунками в іноземній валюті юридичних осіб – резидентів, передбачені п. 105 проекту Положення. У цьому переліку міститься 28 операцій.
Як і зараз, в певних випадках зарахування коштів в іноземній валюті на поточні рахунки клієнтів здійснюватиметься через розподільчі рахунки. Зарахування банківських металів на рахунки клієнтів здійснюється без використання розподільчих рахунків.
Окремо п. 107 Положення визначено перелік проведення операцій за поточними рахунками відокремленого підрозділу юрособи:
1) із зарахування коштів за реалізовану продукцію, виконані роботи і надані послуги у випадках, передбачених законодавством України;
2) із зарахування коштів перерахованих юридичною особою, яка створила відокремлений підрозділ;
3) з використання коштів на оплату витрат на службові відрядження за кордон своїх працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб власних (орендованих, зафрахтованих) транспортних засобів під час їх перебування за межами України;
4) перерахування коштів на придбання продукції, робіт, послуг, призначених для власного споживання, за контрактами (договорами) з нерезидентами.
При цьому кошти з поточного рахунку в інвалюті відокремленого підрозділу юрособи, яка отримала ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій, можуть бути використані для забезпечення здійснення валютних операцій у межах повноважень, наданих відокремленому підрозділу юридичною особою, яка створила цей підрозділ.
Виручка, одержана за продукцію, роботу, послугу в іноземній валюті після зарахування на поточний рахунок відокремленого підрозділу протягом п'яти робочих днів (включаючи день зарахування виручки на поточний рахунок відокремленого підрозділу) перераховується в повному обсязі на поточний рахунок юрособи.
Для самозайнятих осіб. За п. 109 Положення зарахування коштів на поточний рахунок в інвалюті ФОПа та використання коштів з цього рахунку здійснюється за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб – резидентів.
Увага! Забороняється перерахування коштів в іноземній валюті з поточного рахунку ФОПа на поточний рахунок цієї фізичної особи, відкритий для власних потреб.
Кошти за поточним рахунком фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, використовуються відповідно до порядку, установленого для використання коштів за поточними рахунками суб’єктів господарювання. Тобто для них працюватимуть ті ж правила, що і для юросіб.
Для звичайних фізосіб. Із рахунків в національній валюті фізосіб – резидентів забороняється перерахування коштів на рахунки фізичних осіб – нерезидентів. Але є виключення:
1) інвестиційні рахунки;
2) рахунки фізичних осіб – нерезидентів у разі самостійного виконання боржником – фізичною особою – резидентом рішення суду або рішення інших органів (посадових осіб), яке підлягає примусовому виконанню;
3) рахунків фізичних осіб-нерезидентів у разі продажу ними власного майна на території України фізичній особі-резиденту, якщо це майно не є об’єктом іноземної інвестиції в Україну, а також надання цього майна в оренду.
Для нерезидентів. Наприкінці зазначимо, що Положенням також встановлено правила використання поточних рахунків нерезидентами, як юридичними, так і фізичними особами. Цьому присвячено розділ ХІ Положення.
Зокрема, п. 113 Положення встановлено перелік операцій за поточними рахунками в нацвалюті фізосіб-нерезидентів, а в інвалюті – п. 115 Положення.
Для офіційних представництв нерезидентів правила використання поточного рахунку та перелік операцій прописані у п. 116-122 Положення.
Всі правила використання поточних рахунків в іноземній валюті для юридичних осіб-нерезидентів визначені у п. 123-127 Положення, а для іноземних інвесторів у п. 128-129 Положення.
***
Читайте також:
- Валютне регулювання по-новому: проекти від Нацбанку
- Переміщення валюти через кордон по-новому: як та коли?
- Нацбанк знову зберіг вимогу обов’язкового продажу 50% валютних надходжень
- Нацбанк оприлюднив ще три проекти щодо нової роботи з інвалютою
- Переміщення валюти через кордон по-новому: як та коли?
- Як будуть виконуватися валютні операції по-новому?