Податкові перевірки у 2025 році: 11 правил від ДПС

Нагадаємо, що ще влітку 2024 року Постановою КМУ від 25.07.2024 №854 було затверджено міжнародні правила взаємодії податкового органу з платником податків – виключно тільки у разі виявлення податкових ризиків (комплаєнс-ризиків).

На виконання Національної стратегії доходів до 2030 року Кабінетом Міністрів України прийнято постанову про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі.

Що це таке? І як це може відобразитися на платнику податків – ми розповідали тут.

Згодом зʼявився й інформаційний лист ДПС щодо цих питань. Повністю з ним можна ознайомитися тут, наведемо лише одну сторінку із переліком податкових ризиків: 

Які ризики встановлено за Порядком №854?

Взагалі п. 10 Порядку №854, визначено, що основними видами податкових ризиків є:

• ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
• ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
• ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
• ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).

Про це ми вказували тут та тут.

Як знизити податкові ризики?

На початку червня 2025 року територіальні податківці навели поради для платників, як знизити податкові ризики за кожним видом:

1. перевіряйте правильність усіх реєстраційних даних у ЄДР; 
2. не використовуйте сторонні юридичні адреси без фактичного розташування бізнесу;
3. уникайте зв’язків із фіктивними або сумнівними контрагентами; 
4. перевіряйте повноту та правильність усіх поданих звітів; 
5. автоматизуйте облік – це зменшує людський фактор; 
6. проводьте регулярний внутрішній аудит податкової звітності; 
7. збирайте та зберігайте документи що підтверджують законність операції; 
8. уважно ставтеся до формування податкового кредиту та витрат; 
9. уникайте «оптимізаційних схем», які не мають реального економічного змісту;
10. вчасно контролюйте строки сплати податків;
11. використовуйте електронні сервіси ДПС для перевірки стану розрахунків із бюджетом;
12. при виникненні податкового боргу – оперативно комунікуйте з ДПС для врегулювання ситуації.

Наразі ж адвокат Богдан Янків зі своєю командою підготували детальні рекомендації цих порад ДПС. Про них поговоримо далі.

Рекомендації від адвокатів щодо ризиків реєстрації

Ризики реєстрації виникають через неточності в офіційних даних підприємства або використання сумнівних реєстраційних схем. Податкова служба особливо уважно стежить за відповідністю заявлених даних реальному стану справ.

1. Перевіряйте правильність реєстраційних даних

Регулярно звіряйте інформацію в Єдиному державному реєстрі (ЄДР) з фактичними даними вашого підприємства. Будь-які зміни в назві, адресі чи керівництві повинні бути своєчасно внесені до реєстру.

2. Використовуйте реальні юридичні адреси

Не використовуйте сторонні юридичні адреси без фактичного розташування бізнесу. Податкова служба активно перевіряє відповідність заявленої адреси реальному місцю ведення діяльності.

3. Обирайте надійних контрагентів

Уникайте зв’язків із фіктивними або сумнівними контрагентами. Перевіряйте своїх партнерів через відкриті реєстри та уникайте роботи з підприємствами, що мають ознаки фіктивності.

Рекомендації щодо ризиків звітності

Помилки у податковій звітності та порушення термінів подачі є одними з найчастіших причин для призначення перевірок. Якісна та своєчасна звітність демонструє добросовісність платника податків.

4. Контролюйте якість звітності

Перевіряйте повноту та правильність усіх поданих звітів перед їх відправкою. Помилки у звітності можуть стати підставою для додаткової уваги з боку податкової.

5. Автоматизуйте облік

Використовуйте сучасні програмні рішення для ведення обліку – це зменшує людський фактор та мінімізує ризик помилок у розрахунках.

6. Проводьте внутрішній аудит

Регулярно перевіряйте податкову звітність власними силами або залучайте зовнішніх аудиторів для виявлення потенційних проблем до їх виникнення.

Рекомендації щодо ризиків сплати

Несвоєчасна сплата податків та виникнення заборгованості перед бюджетом автоматично підвищують увагу податкових органів до платника. Контроль за розрахунками з бюджетом є критично важливим для уникнення перевірок.

7. Дотримуйтеся термінів платежів

Вчасно контролюйте строки сплати податків та не допускайте виникнення заборгованості перед бюджетом.

8. Використовуйте електронні сервіси ДПС

Регулярно перевіряйте стан розрахунків із бюджетом через електронний кабінет платника податків для своєчасного виявлення проблем.

9. Оперативно вирішуйте проблеми з боргами

При виникненні податкового боргу негайно комунікуйте з ДПС для врегулювання ситуації. Не ігноруйте проблему – це лише погіршить становище.

Рекомендації щодо ризиків декларування

Ризики декларування пов’язані з неправильним відображенням фінансово-господарських операцій у податкових деклараціях. Кожна заявлена сума повинна мати економічне обґрунтування та документальне підтвердження.

10. Ведіть належну документацію

Збирайте та зберігайте всі документи, що підтверджують законність операцій. Кожна господарська операція повинна мати документальне підтвердження.

11. Обґрунтовуйте витрати та податковий кредит

Уважно ставтеся до формування податкового кредиту та включення витрат до собівартості. Всі позиції повинні мати економічне обґрунтування та документальне підтвердження.

Додаткові поради для безпечного бізнесу

Окрім дотримання конкретних рекомендацій ДПС, існують загальні принципи ведення бізнесу, які допомагають мінімізувати податкові ризики та побудувати довірливі відносини з контролюючими органами.

• Уникайте сумнівних схем. Не використовуйте «оптимізаційні схеми», які не мають реального економічного змісту. Податкова все частіше виявляє та карає за використання штучних конструкцій.
• Прозорість операцій. Всі господарські операції повинні мати чіткий економічний сенс та відповідати реальній діяльності підприємства.
• Постійне навчання. Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та регулярно підвищуйте кваліфікацію працівників, відповідальних за податковий облік.

Висновки

Як не потрапити на податкову перевірку? Дотримуватись офіційних рекомендацій ДПС. Система управління податковими ризиками працює на користь добросовісних платників, тому прозорість та відкритість у веденні справ – це запорука спокою підприємця.

***

Читайте також:

• З 2025 року запрацює система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС
• Як знизити податкові ризики платникам податків: поради від ДПС
• Комплаєнс-ризики: які види ризиків платники податків не повинні допускати?
• Як ДПС виявляє ризикових платників за комплаєнс-ризиками?
• Система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) ДПС: інформаційний лист №6