Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Нагадаємо, що Указом Президента від 27.06.1999 р. №734/99 податківців уповноважено до резидентів та нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовувати санкції згідно з п. 2 ст. 16 Декрету КМУ від 19.02.1993 р. №15-93.
Проте ДФСУ у листі від 10.11.2014 р. №9929/7/99-99-10-02-02-17 зазнає, що відповідно до правової позиції ВСУ (постанова від 07.02.2012 р. у справі №21-904а10) єдиним орган, який уповноважений застосовувати фінансові санкції до резидентів та нерезидентів, винних, зокрема, у здійсненні операцій з валютними цінностями без одержання генеральної/індивідуальної ліцензії, є Нацбанк. Положення Указу не підлягають застосуванню, оскільки суперечать обмеженням, встановленим пунктом 4 Перехідних положень Конституції України, та необґрунтовано створюють протиріччя у правовому регулюванні відносин.
З огляду на це, ДФС наголошує, що застосування санкцій за вищезазначені порушення не належить до її повноважень.
