Цій статті більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Реальна історія одного платника
Товариство з обмеженою відповідальністю (далі — ТОВ):
Підприємство зі 100% іноземними інвестиціями. Профільним видом діяльності компанії є оптова торгівля металевої продукції. Підприємство має статус імпортера (тобто реальність ТМЦ підтверджується митницею, а ПДВ сплачується при ввезенні). Доля імпортного товару у складі загального об’єму реалізуємих на території України ТМЦ складає 100%.
Постачальники продукції – це лідери металургії з рейтингу найбільших компаній Турецкої республіки – 2019 року. Абсолютно всі покупці – це крупні вітчизняні заводи!
Реальність профільної діяльності забезпечується необхідною матеріально-технічною базою (офісні та складські приміщенні з техоснащенням в оренді, транспортний засіб у власності – №20-ОПП направлені до ГУ ДПС) + придбанням усіх необхідних забезпечувальних послуг (транспортно-експедиторських, транспортних, з переробки давальницької сировини, навантажувально-розвантажувальні та інш.)
Середня заробітна плата на підприємстві складає більше 20 тис. грн.
За сумами сплачених податків та зборів у 2019 році ТОВ у будь-якому регіоні України не буде на останніх ролях!
До плану-графіку планових документальних перевірок платників податків на 2020 рік ТОВ не включено!
«Вирок»: «ризикове» підприємство
Отже, якщо у вашого бізнеса схожі якісні характеристики, то майте на увазі – ваше підприємство теж «ризикове»!
Хто так вирішив?
ГУ ДПС в Одеській області (на підставі листа ДФСУ) – ще 04.07.2019 р. Своїм всевидячим оком зуміла побачити те, що не видно всім нам!
Причина «ризиковості» під грифом «Супер-секретно»
«… матеріали, що використовувались Комісією при розгляді питань про внесення ТОВ до переліку ризикових містять інформацію з обмеженим доступом, яка може зашкодити інтересам третіх осіб в разі її розголошення» - це одна із відповідей ГУ ДПС в Одеській області…
«… обмеження доступу до інформації, зазначеної у листі ДФСУ від ….. №…. , здійснюється для запобігання розголошенню інформації, одержаної конфіденційно, та для реалізації функцій, покладених на контролюючі органи.» - а це вже вища податкова інстанція відмітилась!
У свою чергу, ТОВ з метою ініціювання процедури виведення з категорії «ризикових» 3 рази зверталось до податківців з проханням надати відомості щодо конкретної підстави виключно «своєї ризиковості»!
Що маємо на сьогодні
1. Підприємство у «ризикових» вже 7-ий місяць.
2. Фактичні причини «ризиковості» – «тайны, покрытые мраком».
3. З моменту включення до категорії «ризикових» почались «блокування» податкових накладних.
4. Більше 90% ПН було зареєстровано після ініціювання процедури «розблокування».
5. При цьому, абсолютно всі податкові накладні по Повидомленням про подання пояснень стосовно підтвердження інформації, зазначеної у ПКУ були «розблокировані» центральною комісією (у свою чергу, комісія регіонального рівня приймала за повідомленнями негативні рішення)!
6. При ідентичності «розблокувальних» пакетів документів в рамках одних і тих самих договорів податковими органами приймаються протилежні рішення (в більшості випадків ПН реєструються, але в деяких податкові органи «бачать» елементи «ризиковості»).
7. На прийом до керівництва ГУ ДПС в Одеській області підприємство записали на 20.02.2020 р. (і це при тому, що запис проводився 13.01.2020 р.)!
8. 27.01.2020 р. підприємство направило вимогу та пакет документів на виведення з «ризикових» - тиждень документи пролежали без руху, а тепер в податковій говорять, що діє інший порядок направлення зазначених документів (електронний)! Але станом на 03.02.2020 р. така можливість технічно відсутня (в електронному кабінеті платника навіть відсутня форма подання таких документів).
9. А весь цей час підприємство з іноземними інвестиціями зазнає значних збитків як фінансових, так і репутаційних.
Андрій Тамошюнас, податковий адвокат, партнер консалтингової компанії ADA Group
