У серпні ми зазначали, що Мінфін оприлюднив проєкт змін до Положення про форму та зміст структури власності. Зокрема, заплановано встановити форму структури та забезпечити можливість її подання юрособами до ЄДР в е-формі.
А тепер, на початку вересня, на сайті Мінфіну зʼявився проєкт постанови КМУ і Нацбанку «Про затвердження Методології визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника».
З проєктом постанови можна ознайомитися тут, а методологію переглянути ось тут.
Мета створення методології
Цю методологію планують запровадити з метою з метою створення ефективної системи у сфері розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників, удосконалення процесу визначення юридичними особами кінцевих бенефіціарних власників.
Також проєктом постанови визначено методи, способи, шляхи з’ясування інформації на наявність ознак вирішального впливу на діяльність юридичної особи, принципи процесу визначення юридичною особою КБВ, проведення моніторингу та актуалізації (оновлення) інформації про КБВ.
Крім того, нормами проєкту постанови передбачено особливості визначення КБВ для неприбуткових організацій, інститутів спільного інвестування – корпоративного, пайового інвестиційного та недержавного пенсійного фонду, партнерства, створеного відповідно до законодавства іноземної юрисдикції на підставі або відповідно до договору для ведення діяльності з метою отримання прибутку або досягнення іншої спільної мети, повного та командитного товариства.
Як потрібно буде визначати бенефіціарів за методологією?
Визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника або встановлення факту його відсутності включає в себе такі етапи:
- дослідження ознак, характеру та міри (рівня, ступеня, частки) прямого вирішального впливу на діяльність юридичної особи шляхом безпосереднього володіння фізичною особою ключовою часткою статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи;
- дослідження ознак, характеру (вигоди, інтересу) та міри (рівня, ступеня, частки):
непрямого вирішального впливу (контролю) на діяльність юридичної особи шляхом володіння фізичною особою ключовою часткою статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи через пов’язаних фізичних чи юридичних осіб, трастів або інших подібних правових утворень чи здійснення вирішального впливу на діяльність юридичної особи шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юридичної особи або діяльності трасту або іншого подібного правового утворення, приймати обов’язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, незалежно від формального володіння;
- дослідження інформації про засновників, довірчих власників, захисників (у разі наявності), вигодоодержувачів (вигодонабувачів) або групу вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також про будь-яких інших фізичних осіб, які здійснюють вирішальний вплив на діяльність трасту або іншого подібного правового утворення (у тому числі через ланцюг контролю/володіння), у випадку їх наявності у структурі власності юридичної особи та/або у випадку створення юридичної особи – правового утворення, подібного до трасту. Щодо трастів та інших подібних правових утворень, вигодоодержувачі (вигодонабувачі) яких характеризуються певними ознаками або класом, встановлюється інформація про таких вигодоодержувачів (вигодонабувачів), яка б надала можливість встановити їх особу в момент виплати чи реалізації ними належних їм прав;
- здійснення систематизації, узагальнення, аналізу та документування інформації, отриманої під час дій, встановлених підпунктами 1 – 3 цього пункту;
- проведення моніторингу та актуалізації (оновлення) інформації про кінцевих бенефіціарних власників.
Кількість осіб, які здійснюють прямий та/або непрямий вирішальний вплив (контроль), не є фіксованою та може бути різною на основі поєднання форм власності, контролю та/або іншого впливу. Якщо в результаті дослідження інформації на наявність ознак вирішального впливу на діяльність юридичної особи встановлено більше однієї особи, кожна така особа вважається кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи.
Зміст методології:
Методологія буде містити розділи щодо:
- загальних правил визначення кінцевих бенефіціарів;
- методів дослідження ознак вирішального впливу для визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника;
- проведення моніторингу та актуалізації (оновлення) інформації про кінцевого бенефіціара;
- визначення кінцевого бенефіціарного власника неприбутковою організацією – юридичною особою;
- визначення кінцевого бенефіціарного власника корпоративного інвестиційного фонду та юридичної особи, якщо у структурі власності є пайовий інвестиційний фонд;
- визначення кінцевого бенефіціарного власника повним та командитним товариством
З повним текстом проєкту методології можна ознайомитися тут.
