- Бланк Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт про КО), терміни його подання і сплати, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму Звіту затверджено наказом Мінфіну від 18.01.2016 №8 «Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції».
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо трансфертного ціноутворення дивіться за посиланням.
ДПС у Полтавській області повідомляє, що контролюючим органом проведено документальну позапланову невиїзну перевірку платника щодо неподання звіту про контрольовані операції за 2019 рік. За результатами перевірки складено акт та прийнято податкове повідомлення-рішення, яким застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 576,3 тис. гривень.
Під час розгляду справи суд врахував аргументи контролюючого органу про те, що у 2019 році позивач здійснив імпортні операції на суму понад 10 млн грн із контрагентом – нерезидентом у формі LLC (Limited Liability Company). Ця організаційно-правова форма входить до переліку, затвердженого постановою КМУ від 04.07.2017 №480 «Про затвердження переліку організаційно-правових форм», які:
- не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів;
- та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.
Відповідно до пп. «г» пп. 39.2.1.1 ПКУ такі операції визнаються контрольованими. Однак позивач не подав звіт про контрольовані операції, що є порушенням вимог п. 39.4 ПКУ. Відповідальність за таке порушення передбачена п. 120.3 ПКУ.
Суд встановив, що належних, допустимих і достовірних доказів сплати податку на прибуток компанією нерезидентом за 2019 рік не було надано.
У результаті 1 вересня 2025 року Полтавський окружний адміністративний суд ухвалив рішення №440/4170/25 на користь контролюючого органу.