Фізособи — підприємці на загальній системі

Для фізособи-«загальника» у разі відсутності доходу у звітному році або окремому місяці самостійне визначення бази нарахування ЄСВ є винятково правом, а не обов'язком

У разі внесення коштів, отриманих як дохід з джерелом походження з України або за межами України та раніше оподатковуваних відповідно до законодавства, на поточний рахунок самозайнятою особою такі грошові кошти до її доходу не включаються

Сума доходів (витрат), одержаних (понесених) платником податку в іноземній валюті, розраховується шляхом перерахування її у гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом НБУ, що діяв на дату фактичного одержання (понесення) таких доходів (витрат)

Фізособа-«загальник» включає до загального оподатковуваного доходу вартість безоплатно отриманих товарів за датою їх реалізації за ціною, визначеною на рівні не нижче звичайної ціни

У довідці про доходи ФОП на загальній системі оподаткування зазначається сума чистого оподатковуваного доходу

Фізособа-«загальник» має право вільно користуватися коштами для власних потреб з підприємницького рахунку за умови сплати всіх податків, зборів та інших платежів

Податківці навели порядок визначення доходу фізособою-«загальником» у разі здійснення ним операцій з транспортного експедування

За неведення обліку доходів і витрат в паперовому та/або електронному вигляді фізособа-«загальник» притягується до адміністративної відповідальності

Вартість оплачених послуг страхування, які пов’язані з веденням господарської діяльності, не включаються до складу витрат фізособи-«загальника»

Якщо сума кредиту не повертається у визначений у договорі термін, то вона включається до доходів ФОП та оподатковується на загальних підставах

Дохід виплачений фізичній особі після припинення підприємницької діяльності включається до її доходу як інші доходи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах

Якщо фізособа-«загальник» володіє нерухомим майном, яке використовується при здійсненні підприємницької діяльності та розташоване на земельній ділянці, на яку оформлено право власності, то така особа має право включити до своїх витрат суму сплаченого земельного податку

Кошти, що надходять ФОП, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, не є його власністю і відповідно не включаються до доходу. Доходом такого платника є плата за виконання договору транспортного експедирування

Самозайнята особа може надати клієнтові на його вимогу складений в довільній формі документ, який підтверджує факт наданої послуги або виконаної роботи

Послуги страхування не включаються до витрат підприємця

Якщо фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, одночасно здійснює підприємницьку діяльність на загальній системі, вона зобов’язана вести облік доходів і витрат за Типовою формою. В ній слід відображати отримані доходи та понесені протягом року витрати від обох видів діяльності

Якщо результатом розрахунку чистого доходу буде від’ємне значення, то графа 11 Типової форми прокреслюється

Якщо фізособа-«загальник» (неплатник ПДВ) за період реєстрації платником ПДВ отримав бюджетне відшкодування, то суми такого бюджетного відшкодування не включаються до доходу такого ФОП

Суми акцизного податку з реалізованих фізособою-«загальником» роздрібної торгівлі підакцизних товарів не включаються до його доходу та витрат та не відображаються в Типовій формі

Якщо отримана ФОПом на його розрахунковий рахунок помилково перерахована сума коштів була повернута, то така сума не включається до складу доходу

У разі застосування фізособою-«загальником» платіжного терміналу, з’єднаного або поєднаного з РРО, графа 2 типової форми заповнюється за підсумками робочого дня на підставі інформації у фіскальних звітних чеках

Списана кредиторська заборгованість зараховується до загального оподатковуваного доходу фізособи-«загальника»

Податківці навели види адмінштрафів за неведення обліку доходів та витрат

Законопроєктом №5866 пропонується відновити право фізосіб-«єдинників»1-4 груп не застосовувати РРО. Але це буде стосуватися тільки товарів та послуг, вартість одиниці яких не перевищує 1 мінзарплати. Також пропонується ввести окремі види обліку доходів залежно від вартості товарів та послуг

Фізособа-«загальник» не може віднести до витрат надані йому бухпослуги

Самозайнята особа має право включити до витрат суму оплачених орендних платежів за наступний рік, якщо це передбачено договором оренди

Податківці навели правила оформлення первинних документів для визнання витрат за ними

Фізособа-«загальник» не включає до складу витрат суму сплаченого ним роялті

ФОП–«загальник» має право включити до витрат вартість використаних пально-мастильних матеріалів після одержання доходу

Якщо кредитором списується заборгованість фізособі-«загальнику», то сума списаної заборгованості включається до доходу такого ФОПа