Інтернет-комерція стрімко розвивається, і багато підприємців вважають, що основний КВЕД 47.91 повністю покриває їхню онлайн-діяльність. Проте практика показує, що цього коду часто буває недостатньо. Богдан Янків на своєму сайті розібрав, коли потрібні додаткові КВЕДи та як уникнути проблем з податковою.
Що включає КВЕД 47.91: офіційне роз’яснення
Базова інформація: КВЕД 47.91 “Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет” є основним кодом для онлайн-бізнесу, але має свої межі застосування.
Згідно з листом ДПС від 09.05.2024 №274913/99-00-24-03-03-09, цей код дійсно є універсальним для ФОП – платників ЄП 2 групи, оскільки охоплює широкий спектр діяльності.
Що дозволяє КВЕД 47.91:
- Роздрібна торгівля через поштові замовлення
- Продаж будь-яких товарів через компанії поштового замовлення
- Класичний mail-order бізнес
- Електронна комерція
- Роздрібна торгівля будь-якими товарами в мережі Інтернет
- Власні інтернет-магазини, маркетплейси
- Дистанційні продажі
- Пряма торгівля через телебачення
- Продажі по радіо та телефону
- Телемагазини та радіореклама з продажем
- Аукціонна діяльність
- Роздрібна торгівля через Інтернет-аукціони
- Платформи типу аукціонів
Важливо: За цим КВЕДом ФОП може продавати через інтернет усі товари, дозволені для єдиного податку, але існують значні обмеження.
Критичні обмеження КВЕД 47.91
Обмеження №1: Автозапчастини поза межами
Проблема: КВЕД 47.91 не включає продаж автозапчастин та мотозапчастин.
Якщо ваш онлайн-бізнес спеціалізується на автотоварах, обов’язково потрібні додаткові коди:
- 45.32 – Роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям
- 45.40 – Торгівля мотоциклами, їх деталями, складовими частинами та приладдям
Обмеження №2: Тільки фізичні особи як покупці
Ключове правило: За КВЕД 47.91 можна продавати виключно фізичним особам. Продаж ФОПам або юридичним особам автоматично класифікується як оптова торгівля.
Важливий нюанс: Оптова торгівля визначається не кількістю проданого товару, а статусом покупця:
- Покупець – фізична особа → роздрібна торгівля (КВЕД 47.91)
- Покупець – ФОП або ТОВ → оптова торгівля (потрібні інші КВЕДи)
Необхідні додаткові коди для B2B продажів:
- 46.90 – Неспеціалізована оптова торгівля
- 46.49 – Оптова торгівля іншими побутовими товарами
- Специфічні оптові КВЕДи за товарними групами
Обмеження №3: Продаж чужих товарів
Проблема: Якщо ви продаєте на своїх майданчиках товари інших виробників або постачальників без права власності, КВЕД 47.91 не підходить.
Альтернативні коди:
- 46.19 – Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту
- 47.99 – Інша роздрібна торгівля поза магазинами
Стратегія вибору КВЕДів для інтернет-бізнесу
Обирайте не тільки КВЕД 47.91, а й усі потенційно необхідні коди для поточної та майбутньої діяльності.
Обов’язкові додаткові КВЕДи
- Оптові коди (для B2B продажів):
- 46.90 – Неспеціалізована оптова торгівля
- 46.49 – Оптова торгівля побутовими товарами
- КВЕДи за товарними групами:
- 47.41 – Роздрібна торгівля комп’ютерами та програмним забезпеченням
- 47.42 – Роздрібна торгівля телекомунікаційним обладнанням
- 47.43 – Роздрібна торгівля аудіо- та відеотехнікою
- 47.51 – Роздрібна торгівля текстильними виробами
- 47.71 – Роздрібна торгівля одягом
- 47.72 – Роздрібна торгівля взуттям
- Посередницькі коди:
- 46.19 – Посередницька діяльність у торгівлі
- 82.99 – Інша допоміжна комерційна діяльність
Переваги множинних КВЕДів
- Безкоштовно – за додаткові КВЕДи платити не потрібно
- Без обмежень – немає лімітів на кількість кодів
- Захист від ризиків – мінімізація проблем при перевірках
- Гнучкість бізнесу – можливість розширювати діяльність
Ризики недостатньої кількості КВЕДів
Економія на кількості КВЕДів може дорого коштувати. Розглянемо конкретні ризики, з якими стикаються ФОПи, що обмежились лише одним кодом 47.91.
Втрата спрощеної системи
Найгірший сценарій: При перевірці податкова може визнати, що ваша діяльність не відповідає заявленим КВЕДам, і позбавити права на ЄП заднім числом.
Наслідки:
- Доплата податків за весь період
- Штрафи та пені
- Перехід на загальну систему оподаткування
Неоднозначні трактування
Контролюючі органи можуть по-різному інтерпретувати межі застосування КВЕД 47.91, тому краще мати “запас” у вигляді додаткових кодів.
Помилка: Покладатися тільки на КВЕД 47.91
Правильно: Комбінувати з іншими кодами
Помилка: Ігнорувати B2B продажі при виборі КВЕДів
Правильно: Одразу додавати оптові коди
Помилка: Не враховувати специфіку товарів
Правильно: Додавати коди за товарними категоріями
Помилка: Відкладати зміну КВЕДів “на потім”
Правильно: Передбачати майбутні потреби
КВЕД 47.91 є основою для інтернет-торгівлі, але рідко буває достатнім для повноцінного онлайн-бізнесу. Обмеження щодо автозапчастин, B2B продажів та продажу чужих товарів роблять додаткові КВЕДи не розкішшю, а необхідністю.
Стратегія “краще перестрахуватися” виправдовує себе – додаткові коди безкоштовні, але можуть врятувати від серйозних проблем з податковою. Інвестуйте час у правильний підбір КВЕДів зараз, щоб уникнути ускладнень у майбутньому.
***
Читайте аткож: