Зміна групи оподаткування ФОП — це не лише формальна процедура, а й низка важливих фінансових та звітних зобов’язань, які потрібно виконати вчасно. Перехід з однієї групи на іншу тягне за собою конкретні дії, які регулюються Податковим кодексом України. Якщо ви перейшли з третьої групи на другу, важливо чітко розуміти, які податки потрібно сплатити, які декларації подати та як правильно враховувати доходи. Недотримання строків може призвести до штрафів та пені, тому кожен крок має значення. У цій статті адвокат Б. Янків роз'яснює всі обов’язкові дії для ФОП, які змінили групу оподаткування у жовтні.
Перша дія: Сплата податків за новою групою
Якщо ви перейшли з третьої групи на ФОП 2 групу з 1 жовтня, то вже з цього місяця ви маєте сплачувати податки за новими ставками. Платники єдиного податку другої групи зобов’язані щомісяця сплачувати єдиний податок та військовий збір.
До 19 жовтня ви повинні сплатити:
- Єдиний податок за жовтень (за ставкою другої групи);
- Військовий збір – фіксований, 800 грн.
Ставка єдиного податку для другої групи становить до 20% від мінімальної заробітної плати (на 2025 рік це 1600 грн щомісяця). Важливо запам’ятати, що військовий збір ФОП 2 групи сплачується авансовим внеском також щомісяця.
Друга дія: Квартальна сплата ЄСВ
Окрім податків, не забувайте про Єдиний соціальний внесок. Відповідно до статті 9 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, ФОП другої групи сплачують ЄСВ щокварталу.
До 19 жовтня потрібно сплатити ЄСВ за третій квартал 2025 року. Мінімальний розмір ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати (8000 грн × 22% = 1760 грн на місяць, або 5280 грн за квартал).
Важливо: якщо ви перейшли з третьої групи, де ЄСВ сплачується щомісяця, на другу групу з квартальною сплатою, переконайтеся, що ви правильно розрахували суму за весь період.
Третя дія: Подання декларації за третю групу
Навіть якщо ви перейшли на другу групу, ви зобов’язані звітувати за період роботи на третій групі. Згідно з пунктом 296.3 ПКУ розділу XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ, декларація платника єдиного податку третьої групи подається щокварталу протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
До 9 листопада необхідно:
- Подати декларацію ФОП третьої групи за період роботи у третьому кварталі;
- У декларації вказати доходи та витрати за період роботи на третій групі.
До 19 листопада потрібно сплатити:
- Єдиний податок за третю групу (5% від прибутку для юридичних осіб або 3% від доходу при роботі без ПДВ);
- Військовий збір 1% від доходу.
Важливий нюанс: якщо ви працювали на третій групі лише частину кварталу, у декларації відображаються доходи саме за цей квартал.
Четверта дія: Контроль ліміту доходу
Один із найважливіших моментів при зміні групи — це облік ліміту доходу. Для другої групи ФОП максимальний річний дохід становить 6 672 000 грн на рік (станом на 2025 рік).
Критично важливо розуміти: перехід на іншу групу не обнуляє ваш дохід! Якщо ви заробили, наприклад, 3 000 000 грн на третій групі, а потім перейшли на другу, то у ліміт другої групи буде включена ця сума. Тобто, на другій групі ви зможете заробити ще максимум 3 672 000 грн до кінця року.
Перевищення ліміту призведе до:
- Автоматичного переходу на третю групу або на загальну систему оподаткування;
- Необхідності перерахувати податки за підвищеними ставками;
- Можливих штрафних санкцій.
Тому ретельно ведіть облік доходів та щомісяця контролюйте, наскільки ви наблизилися до ліміту.
П’ята дія: Правильне заповнення річної декларації
Наприкінці року, при поданні річної декларації платника єдиного податку, ви повинні будете заповнити розділи як для третьої, так і для другої групи.
У річній декларації необхідно заповнювати:
- розділ ІІІ з показниками діяльності за період перебування на 2 групі єдиного податку;
- розділ IV з показниками діяльності за період перебування на 3 групі ЄП;
- рядок 8, де зазначити загальний обсяг доходу за рік;
- розділ по військовому збору по обох групах.
Таким чином, це дає змогу фізособі-підприємцю та податковій службі контролювати відповідність сумі ліміту доходу, встановленого для обраної групи.
Річна декларація подається до 1 березня наступного року. Незважаючи на те, що до цього часу ще далеко, важливо з самого початку правильно вести облік, щоб потім не виникло плутанини.
Відео на тему: Що Вам потрібно зробити у жовтні, якщо змінили групу ФОП?
Додаткові рекомендації
Ведіть детальний облік. Зміна ФОП не скасовує правило ведення обліку доходу та зберігання первинних документів. Це допоможе:
- Контролювати ліміт доходу;
- Підтвердити джерела доходів у разі перевірки;
- Правильно заповнити річну декларацію.
Зверніться до бухгалтера або податкового консультанта. Перехід з ФОП 3 група на 2 групу — це складний процес з багатьма нюансами.
Встановіть нагадування. Щоб не пропустити важливі дати (19 жовтня, 9 листопада, 19 листопада), встановіть нагадування у телефоні або календарі.
Перевіряйте зміни у законодавстві. Податкове законодавство регулярно змінюється, тому слідкуйте за оновленнями на офіційному сайті ДПС України.
Висновки
Зміна групи ФОП — це відповідальний крок, який вимагає чіткого виконання всіх податкових та звітних зобов’язань. Якщо ви перейшли з третьої групи на другу у жовтні, ключовими діями будуть: сплата податків за новою групою до 19 жовтня, квартальна сплата ЄСВ, подання декларації за третю групу до 9 листопада, контроль ліміту доходу та правильне заповнення річної декларації. Дотримання цих правил згідно з Податковим кодексом України убезпечить вас від штрафів та дозволить спокійно працювати у новому статусі.