Адвокат Богдан Янків відповів на питання: чи потрібно реєструватись ФОП фізособі, що здає майно в оренду?
Здавати власну нерухомість в оренду можна як із реєстрацією ФОП, так і без неї — все залежить від формату діяльності.
Відповідно до ст. 319 та ст. 320 ЦКУ, власник має право на власний розсуд володіти, користуватися та розпоряджатися своїм майном, у тому числі використовувати його для отримання доходу
Як працювати без реєстрації ФОП?
Якщо ви здаєте нерухомість як звичайна фізична особа, застосовуються правила п. 170.1 Податкового кодексу України.
Механізм оподаткування залежить від того, хто є орендарем:
- У випадку, коли це юридична особа або ФОП, саме вони виконують функції податкового агента: утримують податки з орендної плати та перераховують їх до бюджету.
- Якщо ж орендарем виступає звичайна фізична особа, обов’язок нарахування і сплати податків покладається безпосередньо на орендодавця.
Отриманий дохід оподатковується за загальними ставками: 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.
У випадку коли орендар звичайна фізична особа, то за підсумками року орендодавець зобов’язаний подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, та самостійно сплатити визначені податкові зобов’язання до 1 серпня.
Чи можна здавати в оренду як ФОП?
Альтернатива для фізособи це — зареєструватися ФОПом. Як правило, для цього обирають спрощену систему оподаткування (зазвичай 2 або 3 група).
У цьому випадку оподаткування значно простіше і, як правило, вигідніше: наприклад, для 3-ї групи — 6% від доходу (5% ЄП без ПДВ + 1% ВЗ), а для 2-ї — фіксований податок незалежно від обороту (в межах лімітів).
Водночас така модель передбачає більше формальностей: потрібно вести облік доходів, регулярно сплачувати ЄСВ і дотримуватися встановлених обмежень. Зокрема, для спрощеної системи діють ліміти щодо площі нерухомості — до 400 м² житлової та до 900 м² нежитлової.
Отже, ви можете або здійснювати орендну діяльність як ФОП, або залишатися звичайною фізособою, але в будь-якому випадку зобов’язані задекларувати дохід і сплатити податки.
***
Читайте також:
- Як зареєструвати ФОП в Дії: покроковий алгоритм
- Як змінити дані ФОПа (КВЕД, місцезнаходження, контактні дані): онлайн через Дію та офлайн?
- ФОП на єдиному податку здає в оренду нерухомість у 2026 році: правила, ліміти, податки і поради від редакції
- Як ФОПу користуватись особистим та підприємницьким рахунком: без проблем та додаткових податків
