За ст. 43 Закону №3817 для отримання ліцензії суб’єкт господарювання подає до органу ліцензування заяву про отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності у паперовій або електронній формі.
У заяві про отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності зазначаються обовʼязкові відомості. Порядок заповнення цих відомостей залежить від виду ліцензії.
Як заповнити заяви та які документи слід ще надати до них, в залежності від виду ліцензії?
Про це податківці розповідали у «ЗІР»:
- для отримання ліцензії на виробництво спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів чи рідин, що використовуються в електронних сигаретах, дивіться тут;
- для отримання ліцензії на право вирощування тютюну – тут;
- для одержання ліцензії на виробництво дистилятів – тут;
- для отримання ліцензії на право оптової торгівлі пальним – ось тут;
- для отримання ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, та/або тютюновими виробами, та/або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах – тут.
З переліком е-форматів заяв можна ознайомитися тут, а з їх паперовою/електронною формою – на нашому сайті бланків.
Як отримати ліцензію на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюновими виробами, ми писали тут. Які документи та куди подавати для отримання ліцензії на роздрібну торгівлю пальним з 01.01.2025, ми писали тут, а про ліцензії на зберігання пального дивіться тут.
А деякі вже практичні ситуації розглядали ось тут на підставі розʼяснень від ДПС.
З 01.01.2025 отримувати ліцензії на право виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального, а також на зберігання пального на паперових носіях не потрібно.
Підтвердженням права суб’єкта господарювання на провадження відповідного виду (кількох видів) господарської діяльності є отримання ним витягу з відповідного реєстру в електронній формі. Про це ми зазначали тут.
Розміри плат за ліцензії в розрізі різних видів операцій з підакцизними товарами.
Зауважимо, що ліцензії на право операцій з підакцизними товарами за новими правилами надаються безстроково, а плата за них справляється щорічно або щоквартально залежно від виду.
При цьому у всіх випадках перший платіж за ліцензії здійснюється до отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності у розмірі, визначеному цим Законом.
Розміри та правила сплати за ліцензії на операції з підакцизними товарами
| Вид ліцензії | Вартість платежу за ліцензію | Правила сплати платежу Норма Закону №3817 | Норма Закону №3817 |
| ліцензії на право виробництва спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пального, на право вирощування тютюну та на право ферментації тютюнової сировини | 0,15 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 – 1200 грн) | Плата за них справляється щорічно та зараховується до місцевого бюджету за місцем провадження діяльності ліцензіата. Перший платіж за ліцензії здійснюється до отримання ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності у розмірі, визначеному цим Законом |
Ст. 50 Закону №3817 |
| ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, пальним | |||
| спиртом етиловим, спиртовими дистилятами; | в сумі 85 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 – 680 000 грн); | Ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, надаються органами ліцензування за місцезнаходженням заявника. Ліцензії на право оптової торгівлі пальним надаються органами ліцензування за кожним місцем оптової торгівлі, а за відсутності місць оптової торгівлі – за місцезнаходженням заявника. Плата за ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, пальним за відсутності місць оптової торгівлі пальним зараховується до місцевого бюджету за місцезнаходженням ліцензіата, а за ліцензії на право оптової торгівлі пальним за наявності місць оптової торгівлі пальним – до місцевих бюджетів за місцезнаходженням місць оптової торгівлі пальним. Плата справляється щорічно |
Ст. 51 Закону №3817 |
| алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додавання спирту); | в сумі 85 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 – 680 000 грн); | ||
| алкогольними напоями, для малих виробництв дистилятів, малих виробництв виноробної продукції, малих виробництв пива; | в сумі 4,5 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 36 000 грн); | ||
| алкогольними напоями без додавання спирту (винами виноградними, винами плодово-ягідними, напоями медовими), виробленими з виноматеріалів власного виробництва, отриманих шляхом переробки придбаних плодів, ягід, винограду, меду, за умови що придбані плоди, ягоди, виноград, мед мають виключно українське походження; | в сумі 5 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 40 000 грн); | ||
| сидром та перрі (без додавання спирту); | в сумі 0,15 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж ( у 2025 році – 1200 грн); | ||
| тютюновими виробами; | в сумі 85 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 680 000 грн); | ||
| рідинами, що використовуються в електронних сигаретах; | в сумі 0,15 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 1200 грн); | ||
| пальним, за наявності у ліцензіата місць оптової торгівлі пальним; | в сумі 0,8 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 6400 грн); | ||
| пальним, за відсутності у ліцензіата місць оптової торгівлі пальним; | в сумі 2 розміри МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 16 000 грн) | ||
| ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для е-сигарет | |||
| алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додавання спирту), у тому числі для малих виробництв дистилятів та малих виробництв пива; | в сумі 1,5 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 12 000 грн), за кожний окремий РРО, ПРРО, що зареєстровані за адресою місця торгівлі, – для місць роздрібної торгівлі, крім території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст або які розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею понад 500 метрів квадратних; в сумі 0,08 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 640 грн), на кожний окремий РРО, ПРРО, що зареєстровані за адресою місця торгівлі, на території сіл і селищ, крім території сіл і селищ, що знаходяться у межах території міст або які розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею понад 500 метрів квадратних; |
Ліцензії надаються органами ліцензування за кожним місцем роздрібної торгівлі заявника або ДПС, – у разі надання в автоматичному режимі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для е-сигарет. Ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, у поїздах, на морських або річкових суднах надаються органами ліцензування за місцем формування поїзда (приписки судна) або ДПС, - у разі надання в автоматичному режимі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для е-сигарет. Плата за них справляється щоквартально рівними частинами. Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, у тому числі у разі надання ліцензії в автоматичному режимі, зараховується до місцевого бюджету за місцем роздрібної торгівлі ліцензіата, за місцем формування поїзда (приписки судна) |
Ст. 52 Закону №3817 |
| сидром та перрі (без додавання спирту) | в сумі 0,15 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 1200 грн), за кожне місце торгівлі незалежно від його територіального розташування; | ||
| тютюновими виробами та/або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах; | в сумі 0,35 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 2800 грн), – за кожне місце роздрібної торгівлі, крім території сіл і селищ, за винятком тих, що знаходяться у межах території міст або які розташовані за межами населених пунктів - адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею понад 500 метрів квадратних; в сумі 0,05 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 400 грн), за кожне місце роздрібної торгівлі на території сіл і селищ, крім території сіл і селищ, що знаходяться у межах території міст або які розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані до 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею понад 500 метрів квадратних |
||
| ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним та на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки | |||
| роздрібної торгівлі пальним; | в сумі 0,35 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж ( у 2025 році – 2800 грн), на кожне місце роздрібної торгівлі пальним; | Ліцензія на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки в ємностях та/або споживчій тарі (крім споживчої тари, тари споживача та поворотної тари (газові балони) кожна об’ємом до 60 літрів включно), за умови що місткість кожної такої ємності не перевищує 250 літрів та загальна місткість таких ємностей та/або споживчої тари не перевищує 500 літрів включно, є безоплатною. Ліцензія на право роздрібної торгівлі пальним надається органом ліцензування за кожним місцем роздрібної торгівлі пальним заявника. Ліцензія на право зберігання пального надається органом ліцензування за кожним місцем зберігання пального або ДПС, - у разі надання в автоматичному режимі ліцензії на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки. Плата за них справляється щорічно. Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним, на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки зараховується до місцевих бюджетів за місцем зберігання пального |
Ст. 53 Закону №3817 |
| зберігання пального | в сумі 0,15 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 1200 грн); | ||
| зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки | в сумі 0,1 розміру МЗП встановленої законом на 1 січня звітного року, в якому здійснюється платіж (у 2025 році – 800 грн) | ||
Як сплачувати чергові платежі за ліцензії?
За ст. 54 Закону №3817 СГ зобов’язаний забезпечити сплату чергової річної плати або щоквартальної частини річної плати за надану ліцензію на право провадження відповідного виду господарської діяльності до початку кожного наступного річного (квартального) періоду та повідомити ДПС про внесення чергового платежу за ліцензію в паперовій або в електронній формі із зазначенням коду класифікації доходів бюджету, суми внесеного платежу, номера і дати платіжної інструкції, що підтверджує внесення річної плати або щоквартальної частини річної плати за відповідну ліцензію.
За період оскарження рішення органу ліцензування про припинення дії ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності, яке набрало чинності, плата за таку ліцензію не справляється і чергові платежі не вносяться.
Важливо! ДПС автоматично формує та направляє суб’єкту господарювання в електронній формі повідомлення про:
- необхідність внесення чергового платежу за ліцензію на право провадження відповідного виду господарської діяльності – за 90, 75, 60, 45, 30 та 15 днів до настання терміну сплати чергового платежу за відповідну ліцензію;
- дату, з якої буде припинена дія ліцензії на право провадження відповідного виду господарської діяльності у разі невнесення чергового платежу за таку ліцензію, – за дев’ять днів до настання терміну сплати чергового платежу за відповідну ліцензію.
В якому меню Е-кабінету можна переглянути повідомлення щодо ліцензій?
Повідомлення щодо внесення чергового платежу за ліцензію, щодо дати, з якої припиняється дія ліцензії, витяг про внесення місця зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання можна переглянути у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» Е-кабінету. Про це ми писали тут.
До якого бюджету зараховується плата за ліцензію на операції з пальним?
Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним, на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки зараховується до місцевих бюджетів за місцем зберігання пального. Про це ми писали тут.
До якого бюджету платити за ліцензію у разі зміни місцезнаходження госпсуб’єкта у періоді дії ліцензії?
Плата за ліцензію на право виробництва, оптової торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами, для електронних сигарет, пальним при зміні адмінрайону місцезнаходження ЮО (місця проживання ФОПа) у періоді дії ліцензії справляється до місцевого бюджету за новим місцем.
Чи потрібна окрема ліцензія на оптову торгівлю малим виробникам пива?
Оптова торгівля пивом власного виробництва може здійснюватися на підставі отриманої таким малим виробництвом пива ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв.
Чи потрібно ліцензувати продукти з нікотином, що допомагають кинути курити?
Якщо СГ виробляє чи продає продукти з нікотином, які використовуються для допомоги у припиненні куріння і вони офіційно зареєстровані як лікарські засоби, – діяльність не підпадає під ліцензування за Законом №3817.
Не подали заяву про сплату платежу за ліцензію – чекайте на її анулювання
Неподання заяви про внесення чергового платежу за ліцензію до контролюючого органу є підставою для припинення дії ліцензії (у т.ч. якщо оплату було здійснено вчасно). Про це ми вказували тут.
Як заповнити платіжку на сплату за ліцензію на тютюн?
Податківці навели приклад заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжки для сплати за ліцензію на виробництво тютюну. А саме: «101 сплата за ліцензію на виробництво тютюнових виробів за 2025 рік, ліцензія №ХХХХХХ».
Щоб дізнатися реквізити рахунків для сплати платежів, платникам необхідно виконати такі дії:
- зайти на вебпортал ДПС за посиланням;
- вибрати регіон та вид платежу, який потрібно сплатити.
Шукаєте реквізити бюджетних рахунків для сплати податків та зборів на 2025 рік?
Скористайтесь нашим зручним довідником щодо рахунків для сплати податків, платежів та ЄСВ за посиланням.
Коди класифікації доходів бюджету:
- 22010500 «Плата за ліцензії на право виробництва спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, на право вирощування тютюну та на право ферментації тютюнової сировини»;
- 22010600 «Плата за ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами»;
- 22011000 «Плата за ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі (без додавання спирту), тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах»;
- 22011100 «Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі (без додавання спирту), тютюновими виробами та рідинами, що використовуються в електронних сигаретах»;
- 22013100 «Плата за ліцензії на право виробництва пального»;
- 22013200 «Плата за ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі пальним, оптової торгівлі пальним за відсутності місць оптової торгівлі пальним»;
- 22013400 «Плата за ліцензії на право зберігання пального, на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки».
Приклад сплати за ліцензії на операції з підакцизними товарами
У реквізиті «Призначення платежу» зазначаємо:
101 сплата за ліцензію на виробництво тютюнових виробів за 2025 рік, ліцензія №ХХХХХХ.