• Посилання скопійовано

Закон №4536 нарешті підписано: що саме змінилось та коли ці зміни набирають чинності?

Загалом маємо 18 змін за Законом від 16.07.2025 р. №4536-ІХ та 4 строки набрання ними чинності. Вони стосуються юросіб і ФОПів, нотаріусів і оцінщиків, торгівців алкоголем чи тютюном, платників місцевих податків, експортерів, енергетиків, комунальників тощо

Закон №4536 нарешті підписано: що саме змінилось та коли ці зміни набирають чинності?

Незважаючи на обтічну назву самого Закону від 16.07.2025 №4536-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства», зміни за ним (законопроєкт №13157) стосуються багатьох платників податків: юросіб і ФОПів, нотаріусів і оцінщиків, торгівців алкоголем і тютюном, платників земельного податку, експортерів, енергетиків і комунальників, платників місцевих податків...

Сам закон довго приймали у Раді, блокували і розблоковували (історію прийняття законопроєкту читайте тут і тут); зрештою його було підписано Головою ВРУ 22 липня і того ж дня передано на підпис Президенту. Проте він підписав Закон лише 2 вересня, а офіційного опублікування в «Голосі України» ще не відбулося.

Картку законопроєкту №13157 можна подивитись на сайті Верховної Ради, а текст, підписаний Головою ВРУ, – за цим посиланням.

Увага! Більшість положень Закону (наприклад, зміни у ПДВ, місцевих податках, ТЦУ чи вимоги для отримання ліцензій на роздрібну торгівлю алкоголем/тютюном) набирають чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року (у разі опублікування у вересні). Більшість, але не всі...

Для деяких змін Законом №4536 передбачено спеціальні строки набрання чинності:

  • наприклад, щоквартальне звітування до ДПС нотаріусами і ФОПами-оцінщиками або квартальна єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОП – з 1 січня 2026 року;
  • мита на насіння ріпаку або кользи – з дня, наступного за днем опублікування Закону;
  • а нові мита на соєві боби – з дня, наступного за днем опублікування Закону, але не раніше 1 вересня 2025 року.

***

Ми у редакції «Дебет-Кредит» зробили найповніший аналіз усіх змін за Законом №4536 і виклали його аж у 4 статтях. Ось посилання: 

  1. Квартальна єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ та інші податкові зміни для ФОПів: аналіз Закону №4536
  2. Зміни у ПДВ, місцевих податках та ТЦУ: аналіз Закону №4536
  3. Зміни щодо алкоголю і тютюну, ліцензій на торгівлю ними та пального для власних потреб: аналіз Закону №4536
  4. Нові ставки експортного мита на ріпак та сою: аналіз Закону №4536

 

А нижче  зручна таблиця із усіма змінами, датою набрання чинності (за умови, що закон опублікують у вересні) та посиланнями на ці статті.

№з/п Що змінюється Законом Коли зміни починають діяти Де почитати
1 Повернення до квартальної форми єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ – для ФОПів та фізосіб-«незалежників» з 1 січня 2026 р. Квартальна єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОПів та інші податкові зміни: аналіз Закону №4536
2 Єдина звітність таборів/установ для тримання військовополонених. Включення нерезидентів – військовополонених до переліку осіб, за яких податкові агенти (табори, слідчі ізолятори та тюрми) сплачують ПДФО з першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування з 1 жовтня 2025 р.
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
3 Щоквартальна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для приватних нотаріусів і ФОПів-оцінщиків з 1 січня 2026 р.
4 Податкова знижка з ПДФО витрат на оренду житла, понесених учасником бойових дій або особою з інвалідністю внаслідок війни з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
5 Зміни в оподаткуванні єдиним податком для ФОПів-платників ЄП 4 групи з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
6 Зміни для ФОПів-платників ЄП 4 1-3 груп щодо земельного податку з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
7 Звільнення ФОПів та фізосіб-«незалежників» від сплати ЄСВ за себе у разі сплати будь-яким роботодавцем мінімального страхового внеску: незалежно від того, за сумісництвом чи за основним місцем працює ФОП або самозайнята особа з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
8 Продовжено до 1 січня 2028 року касовий метод з ПДВ для енергетиків та комунальників з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
Зміни у ПДВ, місцевих податках та ТЦУ: аналіз Закону №4536
9  Звільнення від сплати ПДВ для меліоративних систем з 1 жовтня  2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
10 Місцевій владі дозволено приймати заднім числом рішення про зменшення ставок або надання пільг з місцевих податків з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
11 Зміни щодо ТЦУ в операціях з сировинними товарами (зерно, руда, олія тощо) з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
12 Зміни до ПКУ щодо заборони ввезення в Україну непромаркованого алкоголю та тютюнових виробів  з 1 січня 2026 р. Зміни щодо алкоголю і тютюну, ліцензій на торгівлю ними та пального для власних потреб: аналіз Закону №4536
13 Зміни до Закону №2899 щодо заборони паління у громадських місцях з 1 січня 2026 р.
14 Зміни до Закону №2800 щодо правил географічного зазначення спиртних напоїв  з 1 січня 2026 р.
15 Багато змін до Закону №3817 щодо алкоголю, тютюнових виробів та пального  з 1 січня 2026 р.
16 Встановлення вимоги щодо середньої щомісячної заробітної плати розміру 2 (1,5) МЗП для всіх суб'єктів роздрібної торгівлі підакцизними товарами (алкоголь, тютюн, пальне) з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
17  Запровадження вивізного експортного мита на сою та ріпак – до 01.01.2030 10%, потім щорічне зменшення на 1 в.п. до ставки 5% (звільнення власновирощеної продукції) для насіння ріпака або кользи – з дня, наступного за днем опублікування Закону №4536; для іншого – теж, але не раніше 1 вересня 2025 р. Нові ставки експортного мита на ріпак та сою: аналіз Закону №4536
18  Встановлення касового методу зі сплати ренти за видобуток нафти та конденсату на період воєнного стану + 3 місяці з 1 жовтня 2025 р. 
(першого числа місяця, наступного за місяцем опублікування)*
 

*За умови, що закон буде опубліковано у вересні.

Автор: «Дебет-Кредит»

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Загальні положення

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «Загальні положення»