Транспортний податок у 2026 році: ставки згідно ПКУ, новий перелік від Мінекономіки, умови та терміни сплати

1. Хто і за які автомобілі платить транспортний податок?
2. Як перевірити, чи повинні ви платити податок за своє авто?
3. Чи може бути, що станом на 1 січня ще не було обов’язку платити транспортний податок, але протягом року цей обов’язок з’являється? 
4. Чи потрібно сплачувати транспортний податок за електромобіль?
5. Як визначити рік випуску авто, від якого відраховувати п’ятирічний строк?
6. Яку суму транспортного податку та як треба сплатити за рік? 
7. Автомобіль викрадено або знищено війною: чи платити податок?
8. Як юридичні особи мають складати та подавати декларацію з транспортного податку? 
9. Яка відповідальність юросіб за неподання декларації та за самостійне виправлення помилок у ній?

Хто і за які автомобілі платить транспортний податок?

Платниками транспортного податку є юридичні та фізичні особи, які є власниками зареєстрованих в Україні згідно з чинним законодавством легкових авто (див. пп. 267.1.1, 267.2.1 ПКУ), якщо:

• з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та 
• середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінзарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (для 2026 року – 375 х 8 647 грн = 3 242 625 грн).

Важливо!

Перелік автомобілів, які підлягають оподаткуванню, визначає Мінекономіки. На 2026 рік він вже оприлюднений; переглянути його можна за посиланням. За цим самим посиланням наведено і калькулятор розрахунку середньоринкової вартості. 

Платником транспортного податку у разі передачі юридичній особі у фінансовий лізинг легкового автомобіля, зареєстрованого в Україні згідно з чинним законодавством є лізингодавець. Пр оце зазначила ДПС, відповідаючи на це запитання в ЗІР (110.01). 

Як перевірити, чи повинні ви платити податок за своє авто?

• Крок 1. На сайті Мінекономіки слід перевірити, чи є в цьому переліку марки належних підприємству автомобілів чи автомобіля. Якщо немає, то податок платити не треба. Якщо є, то переходимо до наступного кроку;
• Крок 2. У калькуляторі потрібно обрати марку, модель і рік випуску відповідного автомобіля та розрахувати середньоринкову вартість. Якщо така вартість перевищить 3 242 625 грн, податок потрібно платити. Якщо не перевищить або у переліку чи в калькуляторі немає відповідного авто, податок з такого авто платити не потрібно. 

Чи може бути, що станом на 1 січня ще не було обов’язку платити транспортний податок, але протягом року цей обов’язок з’являється? 

Так, це можливо у двох випадках: 

• якщо ви стали власником легкового авто, за яке треба платити податок, протягом року. У такому випадку обов’язок платити податок за це авто виникне з місяця його придбання; 
• якщо Мінекономіки оновило перелік автомобілів, які підлягають оподаткуванню, і ваше авто потрапило до цього переліку. Про це кажуть податківці у ЗІР (110.05). 

Чи потрібно сплачувати транспортний податок за електромобіль?

Так, потрібно в загальному порядку, за умови, що електромобіль відповідає критеріям віку та вартості (див. вище). Це питання розглядалося у статті «Оподаткування електромобілів в Україні: які умови?».

Зверніть увагу! З 1 січня 2026 року скасовано пільгу зі сплати ПДВ при імпорті та постачанні електромобілів. Це призвело до автоматичного здорожчання таких авто орієнтовно на 20%. Відповідно, значно більша кількість моделей електрокарів може перетнути вартісний поріг у 375 мінімальних зарплат і потрапити до Переліку об’єктів оподаткування на 2026 рік. 

Тому радимо власникам преміальних електрокарів уважно перевірити оновлений Перелік Мінекономіки та визначити за алгоритмом, зазначеним вище, чи не треба у 2026 році платити транспортний податок.

Як визначити рік випуску авто, від якого відраховувати п’ятирічний строк?

Дата виготовлення транспортного засобу визначається згідно з реєстраційними і технічними документами на транспортний засіб. У разі відсутності в документах календарної дати виготовлення транспортного засобу такою датою вважається 01 січня року, зазначеного в документах. 

За потреби визначення дати виготовлення транспортного засобу здійснюють експерти, суб'єкти господарювання, до компетенції яких належить проведення судових автотоварознавчих експертиз та експертних досліджень, суб'єкти оціночної діяльності.

Яку суму транспортного податку та як треба сплатити за рік? 

Ставка транспортного податку за один легковий автомобіль на рік становить 25 000 грн (п. 267.4 ПКУ). 

Юридичні особи визначають загальну суму податку до сплати самостійно, шляхом складання та подання декларації з транспортного податку (яка подається за рік – декларацію за 2026 рік треба було подати до 20.02.2026 включно). 

Сплачують транспортний податок юрособи авансовими внесками щокварталу – до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом (пп. 267.8.1 ПКУ). Тобто останнім днем сплати є 29 число (або попередній робочий день, якщо 29-те припадає на вихідний). 

Тобто за 2026 рік юрособам потрібно сплатити транспортний податок не пізніше: 

• 29 квітня 2026 року – за І квартал; 
• 29 липня 2026 року – за ІІ квартал;
• 29 жовтня 2026 року – за ІІІ квартал; 
• 29 січня 2027 року – за IV квартал. 

Для фізичних осіб обов’язку подання декларації з транспортного податку не встановлено – їм річну суму цього податку рахують податківці і надсилають податкове повідомлення-рішення. Фізособи сплачують податок протягом 60 днів із дати отримання податкового повідомлення-рішення. 

Якщо ви придбали легковий автомобіль протягом року:

• юрособи подають декларацію протягом місяця з дня виникнення права власності, з типом "Звітна" (якщо це перший об'єкт) або "Уточнююча" (якщо декларація за рік вже була подана);
• фізособам орган ДПС надсилає податкове повідомлення-рішення після отримання від органу, що здійснює державну реєстрацію транспортних засобів, інформації про перехід права власності.

У разі закінчення п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року: 

• податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг (досягне) п’яти років (пп. 267.6.7 ПКУ).

Наприклад, якщо п’ятирічний строк минає у травні 2026 року, податок сплачується за період з січня по травень – за 5 місяців. Сума податку за цей період становитиме 10 416,67 грн (25 000 : 12 х 5). Місяць досягнення 5-річного віку (травень) включається у розрахунок податку (оскільки податок сплачується до початку наступного місяця).

Автомобіль викрадено або знищено війною: чи платити податок?

На жаль, в умовах воєнного стану це поширене запитання. Тут діють два різних правила:

1. Викрадення авто

Якщо автомобілем незаконно заволоділа третя особа, транспортний податок не сплачується з місяця, наступного за місяцем, в якому мав місце факт викрадення (пп. 267.6.8 ПКУ). Підставою для зменшення суми податку до сплати є внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР). Юрособа має подати до ДПС копію витягу з ЄРДР та уточнюючу декларацію, щоб зменшити податкові зобов'язання. Зверніть увагу, що строки подання декларації на зменшення суми податку до сплати ПКУ не встановлені. Але, звісно, що чим раніше її подати, тим краще (щоб не виникло недоплати).  А у разі повернення автомобіля його власнику податок за такий автомобіль сплачується з місяця, в якому легковий автомобіль було повернено відповідно до постанови слідчого, прокурора чи рішення суду (копію якої треба надати органу ДПС протягом 10 днів з моменту її отримання). Уточнююча декларація на збільшення податкового зобов'язання подається протягом 30 календарних днів з дня складання постанови слідчого, прокурора чи винесення ухвали суду (пп. 267.6.9 ПКУ).

2. Знищення авто

Ситуація зі знищенням автомобіля ст. 267 ПКУ чітко не врегульована. Але ми знаємо, що платниками податку є особи, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі. Тож, якщо авто знищене (наприклад, внаслідок обстрілу), але фізично існує в реєстрах МВС, податок продовжує нараховуватися. Обов’язок сплати припиняється лише з місяця, наступного за місяцем, у якому авто було знято з реєстрації в органах МВС. Тому не зволікайте з процедурою списання знищеного транспорту. 

Як юридичні особи мають складати та подавати декларацію з транспортного податку? 

Як ми вже зазначили вище, декларацію з транспортного податку юрособи подають у звітному році за поточний звітний рік. 

Так, за 2026 звітний податковий рік декларацію необхідно було подати до 20.02.2026 включно. 

Бланк Податкової декларації з транспортного податку, терміни її подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням. Про те, як її потрібно було заповнити та подати, ми докладно розповіли у статті Декларація з транспортного податку за 2026 рік: інструкція із заповнення та подання. 

Форму Декларації затверджено наказом Мінфіну від 10.04.2015 №415 «Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку» (зі змінами, внесеними наказом від 06.10.2023 №527). Її подають до органу ДПС за місцем реєстрації авто (див. пп. 267.6.4 ПКУ). Хоча іноді податківці визначають місце реєстрації виходячи з адреси власника авто. Про це ми писали тут. Тому варто проконсультуватися із податківцями за місцем обліку. 

На запитання «Куди подавати податкову декларацію з транспортного податку та сплачувати задеклароване податкове зобов’язання ЮО, яку включено до Реєстру великих платників податків?» ДПС відповіла в ЗІР (110.05) таким чином:

За транспортні засоби, зареєстровані поза межами адміністративно-територіальних одиниць, що обслуговуються міжрегіональним управлінням ДПС, які обліковуються відповідно за їх місцезнаходженням (неосновне місце обліку), декларація з транспортного податку подається до відповідних Головних управлінь ДПС в областях, м. Києві за їх місцем реєстрації.

За транспортні засоби, що розташовані в межах адміністративно-територіальних одиниць, які обслуговуються міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з великими платниками податків (основне місце обліку), декларація подається до такого міжрегіонального управління.

Транспортний податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

Яка відповідальність юросіб за неподання декларації та за самостійне виправлення помилок у ній?

Розмір штрафу за неподання або за несвоєчасне подання декларації встановлено п. 120.1 ПКУ:

• 340 грн – за кожне неподання (несвоєчасне подання) декларації;
• 1020 грн – при повторному порушенні за несвоєчасне подання декларації платником, за яке до такого платника протягом року вже було застосовано штраф за неподання (несвоєчасне подання) декларації.

Єдиний варіант уникнути цього штрафу – це повідомити податківців про неможливість виконувати податкові обов’язки через війну. Докладніше про це (зі зразками!) читайте у цій статті. Однак зверніть увагу: обставини використання такої пільги податківці теж перевірятимуть. І якщо вони не погодяться з тим, що платник податку просто не міг подати декларацію, буде штраф. 

При наданні декларації (з типом «уточнююча») під час воєнного стану штрафні (фінансові) санкції не застосовуються (див. п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).