Головна Усі новини Оподаткування ПДВ

Повертаєте товар чи аванс: як скласти РК до ПН?

Податківці вкотре зупинились на алгоритмі складання РК до ПН у разі повернення авансу чи товару

Податківці у підкатегорії 101.16 системи «ЗІР» роз’яснили порядок заповнення табличної частини РК до ПН у випадках повернення ним суми авансу або повернення йому товарів. Постачальник має скласти РК до ПН на дату такого повернення.

В табличній частині такого РК, зокрема, в розділі Б зазначаються:

  • у графі 1.1 – номер за порядком;
  • у графі 1.2 – порядковий номер рядка ПН, який коригується;
  • у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
  • у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
  • у графі 7 – зі знаком «-» значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 8 – значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак «-» у цій графі не вказується;
  • графи 9 – 10 не заповнюються, залишаються незаповненими;
  • значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «-».

Звертаємо увагу! При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування «Сума ПДВ» не заповнюється. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А РК.

***

Читайте також:

Джерело
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
Коригування , Податкова накладна

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції.

Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі: 1

Новини по темі

Консультації по темі

Хочете отримувати

найважливіші новини від «Дебету-Кредиту»?