ДФС у підкатегорії 101.16 «ЗІР» зазначає, що помилка, яка допущена у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН виправляється шляхом складання розрахунку коригування з урахуванням таких особливостей:
- у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;
- у заголовній частині РК – дані із заголовної частини ПН з помилковим даними;
- у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
- у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).
РК, складений до ПН, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю) підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем). РК, складений постачальником (продавцем) товарів (послуг) до ПН, яка видана їх отримувачу – платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг.
Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову ПН з урахуванням таких особливостей:
- реквізити заголовної частини ПН зазначаються без помилок;
- у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання ПН з помилковими даними у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»;
- такій ПН присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера ПН з помилковими даними у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»;
- у розділі Б такої ПН зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в ПН з помилковими даними у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта».