Це – вісімнадцятий з початку року (сто сімдесят другий загалом та шістдесят другий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена перевіркам різних органів влади та їхній діяльності в цілому. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. Зокрема:
- повідомимо про появу планів перевірок на 2026 рік від 29 держорганів;
- розкажемо, за якими ознаками ДПС, БЕБ та Нацбанк шукають дроблення бізнесу;
- розповімо про новий Порядок перевірок страхувальників щодо нарахування та виплати лікарняних й декретних;
- зауважимо, що ДПС перевірить десятки тисяч ФОПів у сфері косметики;
- зазначимо, що з 26 лютого діятиме новий Порядок надсилання ППР та форми таких повідомлень;
- розглянемо, яким критеріям треба відповідати для переліку представників «білого» бізнесу;
- з’ясуємо, що робити, якщо фінмоніторинг банку заблокував рахунок;
Гарного вам читання!
29 держорганів оприлюднили плани перевірок на 2026 рік
Станом на 15 грудня вже 29 держорганів затвердили річні плани перевірок на 2026 рік. Зокрема, Держпраці, Мінекономіки, ПФУ, Держгеонадра, Держекоінспекція, Держпродспоживслужба тощо.
Лідерами з перевірок є Держпраці – 18211 та Держекоінспекція 4054.
Нагадаємо, що ДРС також раніше затвердила План комплексних заходів держнагляду на 2026 рік, до якого внесено 31876 бізнесів.
ПФУ затвердив новий Порядок перевірок страхувальників щодо нарахування та виплати лікарняних й декретних!
Пенсійний фонд постановою від 10.10.2025 №33-1 затвердив Порядок перевірки правильності використання страхувальниками страхових коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування та застосування фінансових санкцій за порушення встановленого порядку їх використання.
Цей Порядок визначає:
- процедуру здійснення посадовими особами територіальних органів ПФУ перевірок правильності використання страхувальниками страхових коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування у звʼязку з тимчасовою втратою працездатності та від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності,
- вимоги до оформлення матеріалів перевірок, порядок прийняття рішень про застосування фінансових санкцій за результатами перевірок.
За якими ознаками ДПС, БЕБ та Нацбанк шукають дроблення бізнесу: повний перелік від адвоката
Останнім часом контролюючі органи почали активно боротися з дробленням бізнесу. У своїй статті раніше ми вже наводили основні ознаки «дроблення» бізнесу. Але вони більше для юросіб, які активно залучають до своєї діяльності контрагентів-ФОПів. Це було дуже характерно до недавнього часу, та і зараз це «тренд» зберігається.
Треба сказати, що, враховуючи плани Уряду посилити податковий тиск на підприємців, цей «тренд», про який зараз говорять не так багато, стане дуже популярним у найближчому майбутньому. Але ті, хто готується оптимізувати своє оподаткування, зверніть увагу: податківці (а також НБУ та інші контролери) до цього готові і вже знають ознаки, які шукатимуть.
За якими ознаками субʼєкти господарювання можуть потрапити під пильний контроль БЕБ, ДПС та НБУ? Адвокат розповів тут.
За якими ознаками субʼєкти господарювання можуть потрапити під пильний контроль БЕБ, ДПС та НБУ? Адвокат розповів тут.
ДПС перевірить десятки тисяч ФОПів у сфері косметики – Гетманцев
Значна частина працівників в індустрії косметики отримує зарплати в конвертах, а частина працює без оформлення. Внаслідок цього бюджет щорічно втрачає до 1,2 млрд грн.
Про це розповів народний депутат та голова Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев на Форумі з відновлення економіки.
«Я займаюся детінізацією економіки загалом, і косметичний ринок – лише одна з галузей. Але це достатньо дивна, шокуюча ситуація для країни, яка прагне інтегруватися в Європу», – зазначив Гетманцев.
За його словами, багато з них «працюють в тіні», тому він направив відповідне звернення до фіскальної служби та правоохоронців.
З 26 лютого діятиме новий Порядок надсилання ППР та форми таких повідомлень
Мінфін наказом від 09.10.2025 №513 вніс зміни до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків. Його приведено у відповідність до ПКУ:
- запроваджено воєнні правила скасування штрафів,
- додано нові вимоги до інформації,
- у новій редакції викладено додатки 1–30 та уточнено порядок їх оформлення.
ППР доповнюються інформацією про судові / адміністративні рішення, що вплинули на розмір донарахованих грошових зобов’язань у порядку, передбаченому у ст. 60 ПКУ, у додатках 2, 3, 6, 7, 9 – 14, 19, 20, 23, 24 (з урахуванням нової нумерації).
Також Порядок та форми ППР приведено у відповідність до вимог ст. 58, п. 11, 56 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу в частині доповнення підстав, у разі встановлення яких за результатами перевірки контролюючий орган надсилає (вручає) платнику податків ППР, розширення інформації, яка повинна міститись у ППР, прийнятих за результатами перевірки.
Також внесено до форм ППР технічні правки щодо структури, логічного розміщення та єдиного формату викладення інформації у всіх формах ППР та доповнення матричним кодом (QR-кодом) додатків 1–3, 6, 7, 17–26, 28–30 (з урахуванням нової нумерації).
Перелік представників «білого» бізнесу: яким критеріям треба відповідати?
Щокварталу ДПС формує Перелік платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та публікує його на вебпорталі ДПС.
До Переліку включаються компанії, які відповідають чітко визначеним критеріям та вимогам: належна податкова дисципліна, сумлінність та прозорість діяльності.
Є також спільні вимоги до всіх категорій:
- без порушень строків подання звітності,
- без статусу ризикових платників ПДВ,
- відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ,
- без порушень граничних строків розрахунків за експортно-імпортними операціями протягом останніх 12 місяців,
- без санкцій до платника податків та/ або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників,
- без процедур банкрутства або припинення діяльності,
- без громадянства країни-агресора у платника податків та/або його засновників (учасників), бенефіціарів
- без змін щодо основного виду економічної діяльності протягом останніх 12 місяців,
- відповідність критеріям залежно від обраної системи оподаткування,
- перебування на обліку в ДПС більше 1 року.
Фінмоніторинг банку заблокував рахунок: що робити?
Національна асоціація адвокатів України розповідає, що у разі блокування насамперед слід з'ясувати, яку саме операцію банк вважає ризиковою, і своєчасно надати вичерпні пояснення. Зазвичай суб'єкт фінансового моніторингу направляє запит про надання інформації щодо фінансових операцій клієнта, на який необхідно відповісти протягом чотирьох робочих днів.
Якщо у визначений строк підготувати відповідь неможливо, варто письмово звернутися з проханням про продовження строку. Банки можуть надавати додаткові два-три дні, однак у цей період платіж, як правило, залишається заблокованим. Типові запитання стосуються походження коштів, джерел оборотів за рахунком, змісту фінансових операцій та їх економічного сенсу.
При цьому вичерпного переліку питань, які можуть ставити працівники фінансового моніторингу, не існує. Тому банк має право запитувати фактично будь-яку інформацію, яку вважає необхідною для перевірки операцій клієнта. Це означає, що запит може надійти у будь-який момент і стосуватися навіть обставин, далеких від самої фінансової операції.
Крім документів, що підтверджують походження коштів чи характер господарських операцій, можуть зацікавитися інформацію про джерела доходів, місце зберігання коштів або причини тривалого невикористання рахунків. У деяких випадках запитувались навіть відомості про структуру бізнесу чи мотиви його започаткування та розвитку.