Це – дев’ятий з початку року (сто п’ятдесят восьмий загалом і п’ятдесят дев‘ятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- розкажемо про проєкт чергових змін до декларації з прибутку для 2025 року;
- проінформуємо, що з 13 червня діє оновлена декларація з податку на прибуток;
- зʼясуємо, чи впливає продаж ОЗ на коригування фінрезультату;
- дізнаємося, чи коригувати фінрезультат, якщо придбали товар у «єдинника»;
- розглянемо бухгалтерські та податкові наслідки при перегляді строків експлуатації будівлі, яка зазнала руйнувань.
Гарного вам читання!
ДПС підготувала чергове оновлення декларації з прибутку для 2025 року: що зміниться?
16 червня ДПС опублікувала проєкт наказу Мінфіну «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств». Його розроблено з метою приведення форми декларації з податку на прибуток відповідно до вимог Закону від 25.02.2025 №4254-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання благодійництва у період воєнного стану».
Змін у саму форму декларації проєктом наказу не передбачено.Тільки зʼявиться новий додаток БД та через його появу будуть правки до додатка РІ та ДІЯ.
У новому додатку БД передбачається уніфіковане відображення зазначених операцій з одночасною їх систематизацією, що дозволить платникам податку коректно відобразити ці операції у декларації та правильно визначити суму ПЗ з податку на прибуток.
З 13 червня діє оновлена декларація з податку на прибуток
Мінфін наказом від 24.04.2025 №215 (зареєстрований у Міністерстві юстиції 09.05.2025 за №716/44122) затвердив чергові зміни до декларації з податку на прибуток. Форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств привели у відповідність до положень ПКУ та Закону №4112.
У декларації зʼявилися нові додатки МПЗ-З та ЩАВ, а також оновлено рядки щодо авансових внесків для обмінників. За офіційним розʼясненням ДПС, платникам податку на прибуток необхідно подавати декларацію за оновленою формою за звітний період – півріччя 2025 року до 11 серпня 2025 року включно.
Чи впливає продаж ОЗ на коригування фінрезультату?
ДПС у Черкаській області розповідає, що відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ.
У разі продажу основних засобів (у т. ч. у разі їх переведення у групу необоротних активів, утримуваних для продажу), які використовуються у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості таких активів, визначеної відповідно до правил бухгалтерського обліку, та зменшується на суму залишкової вартості цих активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ.
При цьому на вартість необоротних активів, утримуваних для продажу, коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ не здійснюється.
Придбали товар у «єдинника»: чи коригувати фінрезультат?
ДПС у Рівненській області зазначає, що відповідно до норм ПКУ при коригуванні (збільшенні або зменшенні) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку) вартість товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у платників єдиного податку, не враховується.
І наостанок - аналітика від редакції
ДПСУ у свіжій ІПК розповіла, як впливає на об’єкт оподаткування податком на прибуток зміна строку експлуатації будівлі, здійснена в бухгалтерському обліку. Бухгалтерські та податкові перегляду строків експлуатації будівлі, яка зазнала руйнувань, навели тут.