• Посилання скопійовано

Уточнення додатка 4ДФ після перевірки при донарахуванні ПДФО: деталі від ДПС

Якщо під час перевірки буде виявлено, що у минулому ПДФО було занижено та ППР вже вручено і не оскаржено, то слід внести відповідні дані до додатка 4ДФ у місяці погодження зобов’язання

Уточнення додатка 4ДФ після перевірки при донарахуванні ПДФО: деталі від ДПС

ДПС у Тернопільській області розповідає, що податкові органи мають право перевіряти, наскільки правильно та вчасно суб’єкти господарювання нараховують і сплачують податки. Це передбачено пп. 20.1.43 ПКУ. Якщо під час такої перевірки виявлено порушення, результати фіксують в актi (згідно зі ст. 86 ПКУ), а платнику податків надсилають спеціальний документ – податкове повідомлення-рішення (ППР) (на підставі п. 58.1 ПКУ).

Щодо звітності:

Форму та правила подання Податкового розрахунку (відомого також як «розрахунок 4ДФ») затверджено наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. У цьому розрахунку податкові агенти (наприклад, роботодавці) показують:

  • доходи, які вони нарахували/виплатили фізособам,
  • утриманий із цих доходів податок,
  • а також нарахований єдиний внесок.

 

Коли подавати?

Згідно з п. 49.18.1 ПКУ та п. 1 розд. ІІ Поряду заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, розрахунок подається щомісяця – протягом 20 календарних днів після завершення звітного місяця. Але тільки у випадку, якщо в тому місяці нараховувався дохід.

Важливо, що на основі даних із цього розрахунку не відбувається автоматичне нарахування податкових зобов’язань. Тобто сам Розрахунок не є підставою для донарахувань.

 

Як вносити дані у разі донарахування?

Якщо під час перевірки буде виявлено, що податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) було занижено у минулому, і податкове зобов’язання вже узгоджене (тобто ППР вручено і не оскаржено), то:

  • податковий агент має внести відповідні дані до додатка 4ДФ у місяці, коли було погоджено зобов’язання;
  • у графах 3 і 3а вказується донарахований та виплачений дохід;
  • у графах 4 і 4а – сума податку, яку донараховано чи переплачено за звітний період.

Все про єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (місячна форма) у 2025 році

  • Бланк єдиної звітності (повна назва - Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску), терміни її подання і сплати, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
  • Форму єдиної звітності затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 (із останніми змінами, внесеними наказом Мінфіну від 24.01.2025 №39).
  • Докладну інструкцію із заповнення та подання єдиної звітності від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланням.
  • Як скласти додатки до Податкового розрахунку, – читайте у цій статті.
  • Про те, як виправляти помилки у місячний формі єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, – читайте в аналітиці.
  • А про те, які штрафи передбачені за неподання чи несвоєчасне подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, – у цій статті.
  • Нарешті всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо єдиної звітності дивіться за посиланням.

Джерело: ДПС у Тернопільській області

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції. Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі новини рубрики «Звітність»