ДПС у Закарпатській області розповіла, що у разі якщо у минулих податкових (звітних) періодах до 2025 року підприємство безоплатно перераховувало кошти або передавало товари, виконувало роботи чи надавало послуги неприбутковим організаціям та при цьому здійснювало розрахунок 4-відсоткового обмеження, то при поданні уточнюючої декларації за відповідний період необхідно подати додаток БД та заповнити його таблиці 1 і 2.
У таблиці 1 додатка БД зазначаються:
- оподатковуваний прибуток попереднього звітного року;
- сума обмеження у розмірі 4 відс. такого прибутку.
У таблиці 2 наводиться інформація щодо кожної неприбуткової організації, якій безоплатно надавалися кошти, товари, роботи чи послуги. Зокрема, зазначаються її найменування, код ЄДРПОУ, код ознаки неприбутковості та вартість відповідної допомоги.
Окремо визначається загальна вартість безоплатних передач усім неприбутковим організаціям та вартість допомоги благодійним організаціям. За результатами розрахунку визначається сума перевищення встановленого 4-відсоткового обмеження. Така сума враховується при коригуванні фінансового результату до оподаткування.
При цьому показники, пов’язані з 8-відсотковим «благодійним лімітом», для податкових (звітних) періодів до 2025 року не застосовуються. Тому відповідні рядки додатка БД не заповнюються в електронній формі або прокреслюються при поданні декларації на папері.
Платник також може подати до декларації доповнення з поясненням щодо заповнення додатка БД, у тому числі в електронній формі.
Отже, при уточненні декларації за період до 2025 року, в якому здійснювалися безоплатні передачі неприбутковим організаціям і розраховувався 4-відсотковий ліміт, додаток БД подається та заповнюються його таблиці 1 і 2.
- Бланк Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, терміни її подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму декларації з податку на прибуток затверджено наказом Мінфіну від 20.10.2015 №897 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» (із змінами і доповненнями).
-
Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланнями: частина 1 та частина 2, а ще більше корисних інструкцій із заповнення та подання бланків податкової та статистичної звітності від редакції дивіться тут.
- Ще більше бланків звітності, зразків заповнення, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 1000 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» про податок на прибуток дивіться за посиланням.
