Мінфін наказом від 17.08.2020 р. №509 (зареєстрований в Міністерстві юстиції 08.09.2020 р. за №861/35144) затвердив Порядок планування митними органами документальних виїзних перевірок.
Цей Порядок розроблено з метою забезпечення єдиного підходу до формування Держмитслужбою квартальних планів-графіків проведення документальних планових виїзних перевірок підприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних та інших платежів, а також пені, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.
Підставами для включення до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби за результатами аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками є:
- оформлення митних декларацій із звільненням від сплати митних платежів та використанням пільг;
- оформлення митних декларацій із розстроченням сплати митних платежів;
- митне оформлення товарів із ризиком неправильної класифікації згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД), що впливає на надходження митних платежів до бюджету;
- митне оформлення товарів із ризиком недекларування або недостовірного декларування складових митної вартості товарів;
- митне оформлення товарів з ризиком декларування їх митної вартості нижчої, ніж вартість ідентичних або подібних (аналогічних) товарів;
- митне оформлення товарів за кодами згідно з УКТ ЗЕД, що передбачають їх цільове використання;
- наявність інформації про виплачені доходи (прибутки) на користь нерезидентів;
- наявність прийнятих митним органом рішень про коригування митної вартості товарів, рішень про визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, карток відмови у прийнятті митної декларації, митному оформленні, випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення підприємства;
- наявність висновку щодо дослідження проб (зразків) імпортованих товарів;
- неподання у визначений законодавством термін додаткових декларацій до оформлених попередніх, тимчасових, спрощених або періодичних митних декларацій;
- наявність протоколів про порушення митних правил, встановлених статтями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Митного кодексу України, які свідчать про порушення митних правил посадовими особами платника податків, декларантами;
- наявність інформації, отриманої у передбаченому законодавством порядку, що може свідчити про можливе порушення законодавства з питань митної справи України та/або про можливе застосування схем мінімізації сплати митних платежів;
- наявність порушень законодавства з питань митної справи України, встановлених за результатами попередніх документальних перевірок, пост-митного контролю;
- наявність анульованих, відкликаних митних декларацій.
До плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби включаються підприємства не частіше одного разу на 12 місяців.
Такі перевірки проводяться комплексно з питань митної справи за визначений період з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 ПКУ.
Забороняється включення до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби підприємства за окремими операціями зовнішньоекономічної діяльності.
У разі планування перевірок одного й того самого підприємства митними, іншими контролюючими органами та органами державного фінансового контролю у звітному періоді такі перевірки проводять зазначені органи одночасно.
Цей наказ набере чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування. 22 вересня його було опубліковано в "Офіційному віснику" №74. Відповідно новий порядок почав діяти з 23 вересня.