1) Набирає чинності Держбюджет-2017
А отже, з 1 січня зростає прожитковий мімінум (1600 грн), мінімальна заробітна плата (3200 грн) та інші показники, пов'язані з ними.
Докладно про те, які основні показники закладені в бюджет та з якими показниками потрібно буде працювати бухгалтерам увесь 2017 рік, - читайте тут>>
Зауважимо, що Закон від 21.12.2016 р. №1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік» підписаний 26 грудня Президентом і опублікований в "Голосі України" 27 грудня у №248/2016.
Усі новини на тему держбюджету тут >>>
2) Стартує реформа оплати праці!
1 січня набере чинності Закон України від 06.12.2016 р. №1774-VIII (раніше - законопроект №5130). Нагадаємо, що Закон підписаний Президентом 26 грудня і опублікований в "Голосі України" 27 грудня у №248/2016. Докладніше тут>>
Законом внесено численні зміни до законодавчих актів стосовно оплати праці, пенсійного забезпечення громадян, сплати ЄСВ, діяльності фондів соціального страхування, освіти і порядку забезпечення та виплати стипендій, верифікації та моніторингу соціальних виплат, монетизації пільг тощо.
Докладно про зміни, запропоновані цим Законом, читайте в аналітичній статті від редакції тут>>
3) Частина витрат дербюджету перекладена на місцеві органи влади (зміни до Бюджетного кодексу)
1 січня набере чинності ще один Закон, який тісно пов'язаний з Держбюджетом-2017 - Закон від 20.12.2016 р. №1789-VIII.
Цим документом унормовано питання, що врегульовують відносини між державним та місцевими бюджетами і передбачають уточнення напрямів використання освітньої і медичної субвенції, що надаються з державного бюджету місцевим бюджетам, та перелік видатків, які передбачається передати на фінансове забезпечення з місцевих бюджетів, а також ряд інших положень, необхідних для прийняття проекту державного бюджету на 2017 рік.
Також на балансі місцевих бюджетів будуть витрати на комунальні послуги та енергоносії установ охорони здоров'я, пільги на послуги зв'язку, інші пільги і компенсаційні виплати за проїзд.
Докладніше про Закон читайте тут>>
4) Зміни до Податкового кодексу щодо ПДВ, єдиного податку, акцизу та інших податків
30 грудня Президент підписав Закон від 20.12.2016 р. №1791-VIII (законопроект №5132) "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році".
Більшість його норм також набере чинності з 1 січня 2017 року.
Основні зміни, передбачені цим Законом (згідно з текстом законопроекту до другого читання):
- зміниться податкове навантаження "єдинників". Як саме? Дивіться тут>>
- спецрежиму з ПДВ для сільгосптоваровиробників більше не буде. Яка ж їх подальша доля, - читайте тут>>
- продаж технічно складних побутових товарів - тільки з РРО. Докладніше >>
- переглянуто ставки оподаткування, визначені в абсолютних значеннях, з урахуванням індексів споживчих цін, індексів цін виробників промислової продукції, зокрема, акцизного податку, екологічного податку та рентної плати;
- ставки місцевих податків в 2017 році також встановлюватимуться трішки по-іншому >>
- скасовується роздрібний акциз з пального, про що читайте тут>>
- роздрібним торгівцям більше не потрібно буде подавати алкогольно-тютюнову звітність. Детальніше>>
- скасовано 2% пенсійного збору з обміну валюти;
- переглянуто положення, в яких міститься прив’язка до розміру мінімальної заробітної плати, у зв’язку з підвищенням останнього.
Які з цих норм залишилися, а які в останній момент були змінені, - уже найближчим часом розкажемо в аналітичній статті від редакції.
5) Податкова реформа-2017
І насамкінець... Чи не найбільше змін для платників податків підготував Закон від 21.12.2016 р. №1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України (щодо покращення інвестиційного клімату в Україні)" (законопроект №5368).
30 грудня цей Закон підписаний Президентом. Зміни наберуть чинності уже з 1 січня 2017 року.
Ще раз коротко нагадаємо про головні зміни, запропоновані цим Законом (згідно з текстом законопроекту до другого читання):
Податок на прибуток:
- уточнено порядок коригування фінрезультату за операціями із основними засобами та матеріальними активами;
- вирішено проблеми із коригуванням фінрезультату за резервом сумнівних боргів, при сплаті роялті на користь нерезидента та за сумою нарахованого податку на нерухомість;
- додано нові податкові різниці за деякими негосподарськими операціями (сплатою штрафних санкцій, наданням безповоротної фіндопомоги неплатникам податку тощо);
- введено можливість добровільного застосування нульової ставки податку на прибуток (але тимчасово і за умови відповідності платника податку встановленим критеріям).
Про все це докладно ми розповідали тут>>
Єдиний податок:
- підприємці 2-ї групи не враховуватимуть в кількості працівників для перебування в цій групі платників ЄП, не тільки декретниць, а й мобілізованих працівників;
- юрособи – платники ЄП при виплаті дивідендів юрособам повинні будуть сплачувати авансові внески з податку на прибуток за правилами п. 57.1-1 ПКУ. А при виплаті дивідендів фізособам – ПДФО за ставкою 9% (замість 18%!);
- із зростанням мінімальної зарплати податкове навантаження на підприємців-платників ЄП зросло (значно збільшився не тільки ЄП, а і ЄСВ, для всіх, крім першої групи).
Детальніше про це ми писали тут і тут.
Податок на додану вартість (ПДВ):
- операції з відступлення права вимоги, переведення боргу офіційно стали звільненими від оподаткування;
- до обов’язкових реквізитів ПН та РК додано коди УКТ ЗЕД для усіх товарів, а для послуг - коди згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;
- ПН та/або РК, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження;
- формулу ліміту реєстрації ПН та РК відкориговано, зокрема, на суми ПДВ, повернені платнику та суми ПДВ, розраховані при реорганізації такого платника;
- переглянуто граничні строки реєстрації ПН/РК - для складених в першій половині календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені; для складених з 16 числа місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
- введено механізм зупинення реєстрації ПН та РК. При цьому, квитанція про зупинення реєстрації ПН/РК надсилатиметься одночасно продавцю та покупцю – платнику ПДВ, і якщо ці документи все ж таки будуть зареєстровані, у покупця право скористатися ПК за ними подовжено на строк такого зупинення;
- бюджетне відшкодування ПДВ відбуватиметься за одним Реєстром, а не двома. Тобто для всіх платників ПДВ запроваджується однаковий порядок бюджетного відшкодування.
Внесені зміни дуже важливі і ми ще будемо розглядати їх докладно в окремих аналітичних матеріалах.
ПДФО, військовий збір та ЄСВ:
В 2017 році зміняться ставки ПДФО щодо дивідендів. Як саме? Читайте тут>>
Збільшення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму внесло корективи і щодо сплати таких платежів у 2017 році. Що зміниться для роботодавців, ми розглядали тут>>
Як сплачуватимуть ЄСВ підприємці на єдиному податку, читайте тут.
І, нарешті, які зміни очікують підприємців на загальній системі оподаткування, читайте у редакційній статті тут>>
Звітність:
Законопроект №5368, серед іншого, змінив й правила подання податкової та фінансової звітності до органів ДФС. Загалом ми нарахували 12 змін. Більше тут>>
Трансфертне ціноутворення:
Суттєво розширено і збільшено штрафні санкції за порушення щодо трансфертного ціноутворення. Докладніше про це>>
****
Звісно, це далеко не всі зміни, які прописані цими Законами. Але як тільки вони будуть офіційно опубліковані, ми терміново їх проаналізуємо і поділимося із вами своїми висновками та прикладами.