НКЦПФР рішенням від 14.10.2014 р. № 1360 затвердила Положення про встановлення ознак фіктивності емітентів цінних паперів та включення таких емітентів до переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності, яким визначаються:
- ознаки фіктивності емітента та його цінних паперів;
- порядок прийняття рішення про визначення емітента та його цінних паперів такими, що мають ознаки фіктивності;
- порядок включення (виключення) емітента до (з) переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності.
Документом визначено наступний перелік критеріїв, відповідність яким є підставою для прийняття рішення про визначення емітента та його цінних паперів такими, що мають ознаки фіктивності, та включення емітента до Переліку:
- встановлений НКЦПФР та/або ДФС факт відсутності емітента за місцезнаходженням;
- неподання емітентом до НКЦПФР регулярної інформації та до органів ДФС податкової звітності в порядку, встановленому законодавством;
- нескликання акціонерним товариством загальних зборів акціонерів протягом 2-х років поспіль та/або неутворення органів управління акціонерного товариства, визначених законодавством, протягом року з дня реєстрації НКЦПФР звіту про результати приватного розміщення акцій серед засновників акціонерного товариства;
- низький рівень (менше 3 % від розміру активів емітента) або відсутність доходів від реалізації товарів, робіт, послуг за основним видом діяльності станом на кінець фінансового року;
- відсутність сплаченого ПДВ протягом звітного періоду, якщо емітент є платником ПДВ;
- переважну частку активів емітента (більше ніж 90 %) складають фінансові інвестиції та/або дебіторська заборгованість відповідно до фінансової звітності емітента, поданої до НКЦПФР та/або ДФС станом на кінець звітного періоду;
- кількість працівників емітента станом на кінець звітного періоду становить менше 3-х осіб;
- середньомісячні витрати емітента на оплату праці одного працівника є меншими від мінімального розміру заробітної плати, встановленого законодавством;
- реєстрація місцезнаходження емітента у будівлі житлового фонду за адресою, де зареєстровані юрособи, що не є афілійованими особами власника такого житлового приміщення;
- наявність судового рішення, яке набрало законної сили, пов'язаного з використанням цінних паперів емітента з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів).
У разі відповідності емітента щонайменше 3-м вищезазначеним критеріям НКЦПФР та/або ДФС в межах компетенції проводять перевірку щодо відповідності емітента іншим критеріям фіктивності. За результатами такої перевірки, у разі відповідності емітента 3-м або більше критеріям на підставі відповідного спільного рішення НКЦПФР та ДФС, емітент включається до Переліку, як такий, що має ознаки фіктивності.
Рішення набирає чинності з дня його офіційного опублікування.