- Чому ступінь споріднення вирішує все
- Подарунок чи спадщина від близьких родичів: нульова ставка
- Хто декларує і сплачує податок
- Окремі випадки нульової ставки незалежно від ступеня споріднення
- Декларація і сплата: дати, які важливо не пропустити
- Висновки
«YANKIV. Юридична компанія» розглядає окремі ситуації, в яких пільгова нульова ставка діє незалежно від родинних зв’язків.
Чому ступінь споріднення вирішує все
Питання, скільки податків ви заплатите з подарунка чи спадщини, починається не з оцінювача майна – а з родинних зв’язків. Український Податковий кодекс розрізняє членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення й усіх інших осіб. Саме від цього розмежування залежить і ставка податку, і сам обов’язок декларувати дохід.
Якщо передача майна відбувається в найближчому родинному колі – діє нульова ставка ПДФО, а декларувати такий дохід не потрібно взагалі. Якщо ж дарувальник або спадкодавець не належить до членів сім’ї першого чи другого ступеня – режим оподаткування зовсім інший.
Здавалося б, дрібниця. Але саме на цьому розрізненні тримається вся подальша логіка. Тож перш ніж рахувати податок, треба чітко зрозуміти: до якої категорії належить особа, від якої ви отримуєте подарунок або спадщину.
Подарунок чи спадщина від близьких родичів: нульова ставка
Якщо ви отримали майно, кошти або майнові права від найближчих родичів, ні ПДФО, ні військовий збір вам сплачувати не доведеться. Така спадщина чи дарунок оподатковуються за нульовою ставкою – і, що не менш важливо, не підлягають декларуванню.
До членів сім’ї першого і другого ступеня споріднення Податковий кодекс відносить:
- батьків;
- дітей (включно з усиновленими);
- чоловіка або дружину;
- рідних братів і сестер;
- бабу, діда та онуків.
Саме ці особи окреслені в роз’ясненні податкової служби як ті, від кого отриманий дохід оподатковується за нульовою ставкою. Усі інші родичі – навіть якщо ви відчуваєте їх близькими – у цей перелік не входять, і режим оподаткування для них зовсім інший. Тож не помилитись у визначенні ступеня споріднення – перший і найголовніший крок у цьому питанні.
Подарунок чи спадщина від не родича: 5% ПДФО і військовий збір
Якщо особа, яка вам передає майно чи кошти, не належить до членів сім’ї першого або другого ступеня споріднення, оподаткування виглядає інакше. Тут діють дві ставки, що застосовуються одночасно: 5% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.
Звертаємо увагу на важливу деталь: ці ставки нараховуються на повну вартість отриманого об’єкта спадщини або дарування. Йдеться про кошти, майно, майнові чи немайнові права – будь-який об’єкт, який переходить до вас за відповідною угодою, підпадає під цю норму.
І ще один важливий момент: відповідальність за сплату податку лежить не на дарувальнику чи спадкодавці. Вона лежить саме на вас як на одержувачі.
Хто декларує і сплачує податок
Цей момент часто залишається в тіні, хоча він критичний. У випадку отримання спадщини чи подарунка від не родича податок сплачує саме одержувач – тобто ви. Саме спадкоємець або одержувач подарунка повинен задекларувати такий дохід у річній декларації про майновий стан і доходи, а потім самостійно сплатити нараховану суму податку до бюджету.
Простими словами: податкова не виставить вам рахунок і не утримає податок «автоматично за вас». Декларація – ваша. Сплата – ваша. Дотримання строків – теж ваше. Це той випадок, коли ініціатива має йти від одержувача доходу.
Окремі випадки нульової ставки незалежно від ступеня споріднення
Законодавство передбачає кілька винятків – ситуацій, у яких спадщина може оподатковуватися за нульовою ставкою навіть тоді, коли спадкодавець не належить до членів сім’ї першого або другого ступеня споріднення. Ідеться про соціально вразливі категорії одержувачів.
До них належать особи з інвалідністю І групи, діти-сироти і діти, позбавлені батьківського піклування, а також діти з інвалідністю. Для них нульова ставка стосується вартості певних видів майна, що успадковуються.
Звертаємо увагу: джерело розглядає цей виняток саме в контексті успадкування – і лише щодо певних видів майна, не на все підряд. Тож якщо ви належите до однієї з перелічених категорій або консультуєте таку особу, варто заздалегідь з’ясувати, чи поширюється пільга на конкретний об’єкт у вашій ситуації. Узагальнювати тут не варто.
Декларація і сплата: дати, які важливо не пропустити
З моменту отримання спадщини чи подарунка від не родича закон дає вам конкретні строки на оформлення податкових обов’язків. Це не «коли встигнете» – це дві фіксовані дати, що визначають усе.
Перша дата – 1 травня року, наступного за роком отримання доходу. До цього дня ви маєте подати декларацію про майновий стан і доходи. Друга – 1 серпня того ж року. Це останній день, коли ви маєте сплатити нараховану суму податку до бюджету.
На практиці виглядає це так. Якщо ви отримали спадщину від далекого родича у 2025 році – декларацію треба подати до 1 травня 2026 року, а сплатити 5% ПДФО та 5% військового збору – до 1 серпня 2026 року. Жодних додаткових повідомлень від податкової вам не надійде – це ваша зона відповідальності.
Висновки
Оподаткування подарунка та спадщини в Україні працює за чіткою логікою, яку варто розуміти кожному. Ключовий критерій – ступінь споріднення між тим, хто передає майно, і тим, хто його отримує. Близькі родичі першого і другого ступеня – нульова ставка ПДФО і відсутність обов’язку декларувати дохід. Усі інші – 5% ПДФО плюс 5% військового збору на повну вартість отриманого об’єкта.
Окрім цього, законом передбачено кілька винятків для соціально вразливих категорій, для яких при успадкуванні діє нульова ставка незалежно від спорідненості зі спадкодавцем. Але ця пільга стосується лише певних видів майна.
І – найголовніше: не варто ігнорувати строки. Декларацію подають до 1 травня року, наступного за роком отримання доходу, а податок сплачують до 1 серпня. Відповідальність за все це лежить на одержувачі. Не на дарувальнику, не на нотаріусі, не на спадкодавці.
