Податковий консультант Марʼяна Кавин у своєму Телеграм-каналі вказала, що техніка обрахунку ПДВ – проста.
Адже ПДВ - податок на додану вартість, що означає - платимо з доданої вартості і платимо не ми (продавець), а покупець. А ми лише – посередник, що отримані кошти передає далі до бюджету.
Експерт підкреслила, що техніка розрахунку – проста. Ось приклад: купили товар за 120, а продали за 360, cтавка 20%:
- ПДВ зобов’язання – ПДВ кредит = ПДВ до сплати
- ПДВ зобов’язання : 360 * 20/120 = 60 грн
- ПДВ кредит: 120 * 20/120 = 20 грн
- ПДВ до сплати = 60 - 20 = 40
Але коли доходить діло до діла, починають вилазити "деталі".
Вона навела ТОП 15 болей та печалей платника ПДВ:
- Блокування ПН-РК, що іноді виглядає ручним.
- Контрагента визнали ризиковим, а потерпаємо «ми».
- Бюджетне відшкодування – довго і після перевірки.
- ПН-РК у різних періодах – несправедливо з'їдає реєстраційний ліміт.
- За відсутності реєстраційного ліміту – сплата ПДВ, по суті, на дату реєстрації ПН.
- Непрозорі правила визначення місця постачання послуг від нерезидентів.
- Визначення мінімальної бази для сплати ПДВ.
- Нарахування компенсуючих зобов’язань.
- Визначення періоду включення до декларації заблокованих ПН/РК.
- Необхідність дотримання строків реєстрації податкових накладних.
- Необхідність коригування податкового кредиту та податкових зобов’язань.
- Неправильне оформлення РК.
- Застосування пільг в оподаткуванні ПДВ.
- Розподіл вхідного ПДВ.
- Необхідність постійно подавати уточнюючі через складний механізм СЕА ПДВ.