ДПС у Львівській області інформує щодо основних новацій податкового законодавства, які набирають чинності з 1 січня 2025 року для платників податку на прибуток підприємств. Так, відповідно до змін, внесених до пп. «ґ» пп. 135.2.1.6 ПКУ Законом України від 04.12.2024 №4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», звільнено від оподаткування «податком на виведений капітал» пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення та страхових платежів за договорами добровільного медичного страхування, здійснених резидентами Дія Сіті на користь своїх працівників та гіг-спеціалістів.
З 1 січня 2025 року набувають чинності зміни щодо особливостей врахування витрат з нарахування роялті у зв'язку з набуттям чинності Законом України «Про медіа» та втратою чинності Законом України «Про телебачення і радіомовлення» (пп. 140.5.6 ПКУ).
Для платників податку на прибуток підприємств, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, авансові внески з податку на прибуток підприємств встановлено у фіксованій сумі, вираженій у євро (замість мінімальних заробітних плат) за кожен пункт обміну іноземної валюти, які сплачуються у розмірі згідно з офіційним курсом гривні, встановленим Національним банком України на перше число першого місяця календарного кварталу, в якому відбувається сплата авансового внеску (п. 141.13 ПКУ).
Для резидентів Дія Сіті – платників податку на прибуток підприємств на особливих умовах протягом дії воєнного стану в Україні не вважається об'єктом оподаткування «податком на виведений капітал» вартість благодійних внесків для потреб оборони держави (п. 63-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ).
Відповідно до змін, внесених Законом України від 10.10.2024 №4015-ІХ до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану, змінено базову (основну) ставку податку на прибуток з 18 на 25 відсотків для фінансових установ (крім страховиків) (п. 136.11 ПКУ).
Законом України від 04.12.2024 №4112-ІХ внесено зміни до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях». Зокрема, з 25 березня 2025 року передбачено виключення неприбуткової організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нарахування податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафних санкцій і пені у разі встановлення контролюючим органом факту використання доходів (прибутків) з метою надання неправомірної вигоди під час вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 369, 369-2 ККУ, прямо чи опосередковано (через третіх осіб) незалежно від розміру неправомірної вигоди (пп. 133.4.4 ПКУ).
З 25 березня 2025 року не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств витрати та операції, щодо яких:
- у платника податків є підстави вважати, що наявні обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
- платник податків одержав інформацію від контролюючого органу про виявлені ним під час перевірки обставини (факти), які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди;
- винесено обвинувальний вирок суду, що операції платника здійснювалися з метою надання платником податків неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави) (пп. 140.6.1-140.6.3 ПКУ).
З 25 березня 2025 року для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах визначено новий об’єкт оподаткування, а саме операція з надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави), яка оподатковується за базовою ставкою 18 відсотків (пп. 141.9-1.2.16 – 141.9-1.2.17 ПКУ).
Законом України від 20.12.2016 №1795-VIII внесено зміни до розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо підтримки літакобудівної галузі», а саме: втрачає чинність пільга, якою було передбачено режим звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств – суб’єктів літакобудування, що визначені відповідно до норм ст. 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості» Пункт 41 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ (п. 41 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ).
