.jpg)
Це – восьмий з початку року (сто двадцять третій загалом і двадцять четвертий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- дізнаємося, чому блокуються ПН з кодами зі вже врахованою таблицею;
- наведемо правила складання і заповнення таблиці 2 додатка 5 до декларації з ПДВ;
- зауважимо, що нова форма декларації з ПДВ вже є в «Єдиному вікні»;
- зупинимося на нюансах подання копій документів платником ПДВ з додатком 7 до декларації;
- зʼясуємо, як подати повідомлення про делегування філіям складання ПН та РК;
- розповімо, які документи слід подати для розблокування ПН на транспортні послуги.
Гарного вам читання!
***
Чому блокуються ПН з кодами зі вже врахованою таблицею?
Податківці з Офісу великих платників зазначили: якщо платник ПДВ надішле таблицю даних платника податку до ДПС і вона буде врахована комісією, тоді такі ПН та РК, які він складає і надсилає на реєстрацію до Реєстру, не повинні підпадати під автоматизований моніторинг відповідності критеріям оцінки ступеня ризиків, тобто їх реєстрація не повинна бути зупинена.
Це стосується тільки тих податкових накладних/розрахунків коригування, у номенклатурі яких зазначено коди товарів/послуг, наведені у діючій таблиці даних платника податку.
Складання і заповнення таблиці 2 додатка 5 до декларації з ПДВ: поради від ДПС
Для зручності та допомоги платникам податків під час складання звітності ДПС розробила відеоролик «Складання і заповнення таблиці 2 Додатка 5 до декларації з податку на додану вартість».
У відеоролику надано роз'яснення щодо декларування пільгових операцій (зокрема, послуг охорони здоровʼя), їх відображення в декларації, в додатку 5 та наведено покрокове заповнення таблиці 2 додатка.
Також на прикладі окремих платників акцентовано увагу на найбільш поширені помилки під час заповнення Додатка 5.
Переглянути відеоролик можна тут.
Нова форма декларації з ПДВ - в оновленому «Єдиному вікні» (станом на 25.04.2023 р.)
Наприкінці квітня ДПСУ оприлюднила оновлення до спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» до версії 1.31.7.0 станом на 25.04.2023 р.
Цей комплект програмного забезпечення включає в себе зміни та доповнення з 01.01.2023 до 25.04.2023 включно та встановлюється тільки на релізи Системи версії 1.31.*
На виконання вимог наказу Мінфіну від 28.12.2022 року № 463 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України" (зі змінами і доповненнями, внесеними наказом Мінфіну від 17.01.2023 р. № 26) додано формат F/J 0200124 - нової декларації з ПДВ разом з усіма додатками до неї. Їх ми навели тут.
Які документи слід подати для розблокування ПН на транспортні послуги?
Дніпропетровські податківці навели орієнтовний перелік підтвердних документів (але він не є вичерпним).
До загальних документів відносяться Пояснення та Скарга.
Також слід надати документи на транспортні засоби:
● Договір купівлі-продажу/оренди/найму транспортного засобу;
● Платіжні документи (які підтверджують придбання/оренду/найм транспортного засобу);
● Свідоцтво реєстрації транспортного засобу;
● Документи на право власності транспортних засобів;
● Документи про проходження техогляду;
● Документи на водіїв транспортних засобів:
● Штатний розпис;
● Посвідчення водія;
● Медична експертиза перед виїздом на маршрут (може бути довідка з медичної служби або оплата за медобстеження водіїв перед виїздом на маршрут щодення/щомісячна чи щоквартальна).
Документи, пов’язані з господарською діяльність (витратні документи):
● Договори на придбання палива/запчастин/послуг обслуговування тощо, рахунки, акти, сертифікати, гарантійні зобов’язання, видаткові накладні, акцизні накладні на паливно-мастильні операції;
● Документи на оплату (платіжні інструкції/банківські виписки).
Обслуговування транспортних засобів:
● Акти монтажу шин, рахунок, видаткова накладна;
● Договір на придбання запчастин, рахунок, акт приймання-передачі запчастин, послуги СТО;
● Документи про оплату (платіжні інструкції, банківські виписки).
Також у розʼясненні наведені документи, що стосуються провадження господарської діяльності та перелік форм статистичної звітності, які може бути надано.
Як подати повідомлення про делегування філіям складання ПН та РК?
Київські податківці підкреслили: якщо не зареєстровані платниками ПДВ філії самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник ПДВ, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії право складання ПН.
Для цього платник податку повинен кожній філії та кожному структурному підрозділу присвоїти окремий цифровий номер, про що має письмово повідомити ДПС за місцем його реєстрації як платника ПДВ.
Нюанси подання копій документів платником ПДВ з додатком 7 до декларації
Копії документів, що додаються до Заяви про скаргу на постачальника товарів за вибором платника ПДВ, подаються до ДПС за місцем обліку у термін, визначений для подання декларації з ПДВ, до якої подано Заяву, особисто або уповноваженою на це особою, або надсилаються поштою або за допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Е-кабінету у форматі pdf (обмеження 5 МБ).
Але для цього потрібен ще супровідний лист, у якому зазначається звітний період декларації з ПДВ, до якої подано Заяву, реєстраційний номер та дата подання такої декларації з ПДВ. Про це ми писали тут.
***
Наразі це все.
Більше новин, присвячених виключно ПДВ, ви знайдете тут, а консультацій – ось тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»