Це – чотирнадцятий з початку року (сто вісімдесят п'ятий загалом і вісімдесят п’ятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- повідомимо, що ВРУ прийняла за основу оподаткування ПДВ посилок до 150 євро;
- зауважимо, що ДПС оприлюдна проєкт змін до декларації з ПДВ;
- з’ясуємо, що ще готують для ФОПів і бізнесу у сфері ПДВ та звітності;
- розповімо про пропозицію Мінекономіки збільшити ставку ПДВ до 21,5% для покриття витрат постраждалого бізнесу;
- розглянемо свіжу судову практику щодо питань ПДВ;
- наведемо п’ять свіжих ІПК ДПС та прокоментуємо їх.
Гарного вам читання!
Оподаткування ПДВ посилок до 150 євро: ВРУ прийняла за основу законопроєкти №15460 та №16051-1
16 вересня ВРУ проголосувала за законопроєкти №15460, №16051-1 та прийняла їх у І читанні. Проєкти спрямовані на удосконалення оподаткування електронної торгівлі, адміністрування ПДВ та гармонізацію українського законодавства з правом Європейського Союзу. Їх прийняття є однією з умов виконання зобов’язань України перед Європейським Союзом та МВФ.
Законопроєктами пропонується:
- запровадити особливі правила оподаткування ПДВ дистанційного продажу товарів вартістю до 150 євро через електронні платформи (маркептплейси);
- визначити маркептплейс відповідальним за нарахування та сплату ПДВ за такими операціями;
- зберегти пільги щодо ввезення товарів у несупроводжованому багажі фізичних осіб у межах 150 євро, та звільнити пересилання посилок між фізичними особами у межах 45 євро за умови, якщо такі товари пересилаються безоплатно;
- зберегти чинні пільги на окремі товари для потреб безпеки та оборони, зокрема енергетичного обладнання. Уряд має розробити порядок звільнення, у тому числі з можливістю відшкодування сплачених податків.
Спрощення звітування з ПДВ у 2026 році: проєкт змін до декларації від ДПС
ДПС оприлюднила проєкт наказу Мінфіну про внесення змін до форм звітності з ПДВ та Порядку №21. Зокрема, буде внесено зміни до:
- податкової декларації з ПДВ;
- уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок;
- розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України
- Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ.
Зміни спрямовані на спрощення податкової звітності з ПДВ шляхом оптимізації структури декларації, упорядкування її показників та удосконалення порядку їх відображення. Докладніше про них читайте у новині.
Що готують для ФОПів і бізнесу у сфері ПДВ та звітності
Україна має запровадити ПДВ для фізичних осіб-підприємців, оскільки цього вимагають правила Європейського Союзу. Заступниця міністра фінансів підкреслила, що поріг для обовʼязкової реєстрації ПДВ буде піднятий з 1 млн грн до 85 тис. євро в еквіваленті. Але для ФОПів цей податок стане обовʼязковим.
Крім того, минулого тижня у ВРУ зареєстровано альтернативний законопроєкт №16037-1 щодо спрощення адміністрування ПДВ. Ним, зокрема, пропонується надати ФОП право вибору квартального або місячного звітного періоду.
Про заплановані зміни щодо ПДВ читайте також у матеріалах:
- Квартальне звітування з ПДВ та складання тільки щомісячних зведених ПН для ФОПів: проєкт закону від Мінфіну
- Квартальне звітування з ПДВ, щомісячні зведені ПН та інші ПДВ-зміни для ФОП: аналіз законопроєкту від Мінфіну
- Спрощення адміністрування ПДВ для бізнесу з 2027 року: КМУ ухвалив законопроєкт
- Обовʼязковий ПДВ для ФОП з 2028 року: КМУ готується до введення
- Обовʼязковий ПДВ для ФОП з 2028 року та обмеження роботи на єдиному податку з 2027 року: оновлені маяки МВФ
Збільшення ставки ПДВ до 21,5% для покриття витрат постраждалого бізнесу: пропозиція Мінекономіки
Мінекономіки планує запустити кілька програм підтримки бізнесу в умовах постійних обстрілів. Через дефіцит бюджету одним з ймовірних джерел фінансування, які розглядають у міністерстві, – підвищення ставки ПДВ.
Одна з опцій підтримки бізнесу – створити окремий фонд, який поповнюватиметься завдяки підвищенню ПДВ на 1–1,5 відсоткового пункту, до 21–21,5%. Поки ця ідея перебуває на стадії обговорення. Є кілька варіантів використання коштів фонду: пряма допомога постраждалому бізнесу або страхування воєнних ризиків за рахунок коштів фонду, каже один зі співрозмовників. Докладніше читайте у новині.
Свіжа судова практика щодо питань ПДВ
- Як покупцю довести дату отримання РК на зменшення у 2026 році: позиція ДПС і судова практика. Покупець має 18 днів для реєстрації «мінусового» РК – від дня його отримання, а не складення. ДПС радить фіксувати дату через SWinED і не визнає дані M.E.Doc беззаперечними. Проте Верховний Суд сформував значно сприятливіший для платників ПДВ підхід.
- ПДВ при імпорті товарів: Верховний Суд вважає, що підтвердним документом є митна декларація, а не ЗЕД-договір. Під час перевірки щодо відшкодування ПДВ податківці заявили що, не отримали потрібних їм документів. Платник ПДВ стверджував, що всі потрібні документи надав і виграв справу. Як йому це вдалося? Читайте аналіз рішення Верховного Суду далі у статті.
- Збитки через незареєстровану ПН не можна стягнути в третейському суді: постанова Верховного Суду. Умова в договорі про вирішення спорів у третейському суді не рятує від збитків через незареєстровану ПН. Верховний Суд підтвердив, що спір про такі збитки — публічно-правовий, а не договірний. Докладно про це у коментарі.
І насамкінець - п’ять свіжих ІПК ДПС та наші коментарі до них
- ТОВ передає продукцію благодійному фонду: роз'яснення ДПС щодо заповнення графи 7 податкової накладної. Чи можна у податковій накладній на благодійність ставити «0» у графі 7? ДПС роз’яснила нюанси заповнення пільгової ПН при безоплатній передачі товарів за пп. 197.1.15 ПКУ. Докладніше розповімо про це у коментарі.
- Перетворення ПП на ТОВ у 2026 році: роз’яснення ДПС та алгоритм дій для збереження ПДВ-статусу. Перетворення приватного підприємства на ТОВ не позбавляє підприємство ПДВ-статусу. ДПСУ роз’яснила порядок перереєстрації, збереження ліміту в СЕА та перенесення від’ємного значення. Головне – подати форму №1-ПДВ протягом 10 днів.
- Склад знищено у липні, а сертифікат ТПП отримано у серпні 2026 р.: ДПС про дату списання товарів та ПЗ з ПДВ. На складі внаслідок обстрілу згорів товар. Чи потрібній сертифікат ТПП для списання такого товару? За яких умов можна не нараховувати ПЗ з ПДВ? Аналізуємо відповідь ДПС про податкові наслідки списання товару після ракетного удару.
- Ремонт пошкодженого житла у 2026 році: як платнику ПДВ скористатися пільгою згідно ст. 197 ПКУ.Як відбудувати пошкоджене війною житло і не платити зайвого ПДВ? У статті розбираємо роз'яснення ДПС: за якими нормами ПКУ діє пільга з ПДВ, як оформити податкову накладну на неплатника та що робити з «вхідним» ПДВ на будівельні матеріали.
- Продаж корпоративних прав підприємства та ПДВ: чи оподатковується ця операція ПДВ? Чи впливає вона на долю податкового кредиту в місяці та в році продажу? У статті аналізуємо роз’яснення ДПС про застосування ст. 199 ПКУ щодо розподілу податкового кредиту.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
