Це – третій з початку року (сто пʼятдесят шостий загалом і п’ятдесят сьомий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- дізнаємося, з якої дати рахують строк для подання повідомлення про надання пояснення при блокуванні РК до ПН?
- зʼясуємо, чи можна одразу після реєстрації платником ПДВ подати таблицю даних, аби не блокували ПН;
- розглянемо, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ;
- зазначимо, скільки є ризикових платників ПДВ станом на січень 2025 року;
- розкажемо, що Кравченко пообіцяв вирішити проблемні питання щодо функціонування СМКОР;
- наведемо покрокову інструкцію від ДПС у разі зупинення реєстрації ПН;
- нагадаємо, що у понеділок, 3 березня – останній день сплати ПДВ за січень 2025 року.
Гарного вам читання!
Зареєструвалися платником ПДВ: чи можна одразу подати таблицю даних, аби не блокували ПН?
Податківці у підкатегорії 101.18 «ЗІР» зазначили, що реєстрація осіб платниками ПДВ, перереєстрація платників ПДВ проводяться шляхом внесення записів до Реєстру платників ПДВ із формуванням за кожним таким записом окремого ідентифікатора. Особа є зареєстрованою платником ПДВ з відповідної дати реєстрації, внесеної до Реєстру.
Відповідно до п. 12 Порядку платник податку має право подати до ДПС таблицю даних платника податку на додану вартість за встановленою формою (додаток 5).
Згідно з вимогами Порядку Таблицю може подати тільки зареєстрований платник ПДВ. Водночас цей Порядок не містить обмежень щодо подання Таблиці платниками ПДВ, реєстрація яких відбулася не з першого числа місяця.
Отже, платник податку, зареєстрований платником ПДВ не з першого числа місяця, може подати Таблицю без факту зупинення реєстрації ПН/РК у місяці такої реєстрації платником ПДВ.
З якої дати рахують строк для подання повідомлення про надання пояснення при блокуванні РК до ПН?
ДПС у Запорізькій області розповіла, що у разі зупинення реєстрації ПН/РК у Реєстрі платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у ПН/РК, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/ відмову в реєстрації ПН/РК.
Відповідно до п. 6 Порядку письмові пояснення та копії документів, зазначених у п. 5 Порядку, платник податку має право подати до контролюючого органу протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання ПН/РК.
Таким чином, відлік строку для подання платником податків повідомлення про надання пояснення у разі зупинення реєстрації РК до ПН починається з наступного дня за датою складання РК.
ДПС зупинила реєстрацію ПН: покрокова інструкція подальших дій
ДПС по роботі з великими платниками податків розповіла, що реєстрація податкової накладної може бути зупинена податковою службою, але це не привід для паніки. Існує чітко визначена процедура, як діяти в такій ситуації.
При зупиненні реєстрації ПН платник податків має законне право надати пояснення та документи для підтвердження операції. Це дозволить регіональній комісії ДПС прийняти обґрунтоване рішення щодо реєстрації чи відмови.
А як уникнути блокування ПН у 2025 році – читайте у цьому роз’ясненні ДПС.
Скільки є ризикових платників ПДВ станом на січень 2025
На своє депутатське звернення Южаніна отримала інформацію з ДПС щодо окремих питань роботи СМКОР у січні 2025 року.
За цими даними у січні кількість платників ПДВ в Україні зменшилась на 117 і станом на 01.02.2025 становить 247,9 тис. платників. 155 тис. платників (63% від загальної кількості) подали ПН/РК на реєстрацію в ЄРПН.
Також, за повідомленням нардепки, станом на 01.02.2025 ризикових платників – 22 779, що становить 15% до всіх платників, які реєстрували ПН/РК.
Кравченко пообіцяв вирішити проблемні питання щодо функціонування СМКОР
Голова ДПС Руслан Кравченко провів зустріч із представниками 23 бізнес-спільнот, торговельних палат та асоціацій.
«Говорили про головне: як підтримати кожного платника податків, бізнес і разом зробити все, щоб податкова не сприймалася автоматично як ворог», – сказав Кравченко.
Насамперед йдеться про ситуацію зі скороченням кількості блокування податкових накладних та віднесенням підприємств до категорії ризикових.
Р. Кравченко підкреслив, що ДПС рухається до системного вирішення проблем, удосконалення функціонування СМКОР, організації роботи регіональних консультаційних центрів, які б допомагали вирішити бізнесу відповідні питання.
Як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ: деталі від ДПС
Податківці у підкатегорії 101.24 «ЗІР» зауважили, що звітний (податковий період), у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ, вказується у графах 2 та 3 таблиці 1 додатка 2 у такому форматі:
- дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо);
- чотири цифри року (наприклад – 2024 тощо).
Разом з цим у графі 4 зазначається індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер постачальника, за рахунок якого було сформоване від’ємне значення. Більше – у новині.
3 березня – останній день сплати ПДВ за січень 2025 року
За календарем ДПС, 3 березня є граничним терміном сплати податкових зобов’язань з податку на додану вартість за січень 2025 року. Звітність з ПДВ за січень потрібно було подати до 20 лютого 2025 року.
Звертаємо увагу: ті, хто поки що не має можливості сплатити податки, зможуть сплатити після закінчення війни. Щоби скористатися такою пільгою, треба подати до органу ДПС, у якому ви перебуваєте на обліку, заяву та документи, які підтверджують неможливість виконання податкових обов’язків (згідно з Порядком №225). Цю заяву/документи слід подати не пізніше 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення таких можливостей платника податків.