Це – чотирнадцятий з початку року (сто шістдесят третій загалом, шістдесят четвертий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- зауважимо, що з 16 вересня діють зміни до декларації з податку на прибуток;
- проінформуємо, як сплачувати податок на прибуток після переходу з ЄП протягом року;
- розкажемо, що суд підтвердив правомірність штрафу за неподання звіту про ТЦУ;
- дізнаємося про податкові наслідки переведення ОЗ до складу необоротних активів для продажу;
- наведемо інструкцію із заповнення та подання Звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній;
- роз'яснимо нюанси заповнення та подання Звіту про контрольовані операції–2025.
Гарного вам читання!
З 16 вересня 2025 діють зміни до декларації з податку на прибуток
16 вересня набрав чинності Наказ Мінфіну від 25.07.2025 №371, яким внесено зміни до форми декларації з податку на прибуток. Розроблено їх з метою приведення декларації до вимог Закону від 25.02.2025 №4254-ІХ.
Нагадаємо, що змін у саму форму декларації не внесено. Проте:
1) Зʼявився новий додаток БД, в якому визначається:
- розрахунок суми встановленого обмеження для безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, при перевищенні якого застосовуються коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до підпунктів 140.5.9, 140.5.14 пункту 140.5 статті 140, пункту 72 підрозділу 4 розділу ХХ Кодексу;
- розрахунок бази оподаткування та об’єктів оподаткування відповідно до підпунктів 135.2.1.8 та 135.2.1.8-1 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135, підпункту 141.9-1.2.6 підпункту 141.9-1.2 пункту 141.9-1 статті 141 Кодексу;
- розрахунок різниць та об’єкта оподаткування при безоплатному перерахуванні (передачі) коштів, товарів, виконанні робіт, наданні послуг неприбутковим організаціям, що визначаються з урахуванням встановлених Кодексом обмежень.
2) Через його появу внесено правки до додатка РІ та ДІЯ.
Як сплачувати податок на прибуток після переходу з ЄП протягом року?
ДПС у Тернопільській області розповідає: якщо ФОП або юрособа переходять зі спрощеної системи на загальну, для них встановлюється річний податковий період (п. 137.5 ПКУ) з дати переходу до кінця календарного року (крім сільгоспвиробників).
У разі ліквідації – період закінчується на дату ліквідації.
Сільгоспвиробники після переходу на загальну систему з 1 січня подають:
- окрему декларацію за період з 01.01 по 01.07,
- а з 01.07 починається новий річний період до 30.06 наступного року.
Суд підтвердив правомірність штрафу у розмірі 576 тис. грн за неподання звіту про ТЦУ
ДПС у Полтавській області повідомляє, що контролюючим органом проведено документальну позапланову невиїзну перевірку платника щодо неподання звіту про контрольовані операції за 2019 рік. За результатами перевірки складено акт та прийнято податкове повідомлення-рішення, яким застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 576,3 тис. гривень.
У результаті 1 вересня 2025 року Полтавський окружний адміністративний суд ухвалив рішення №440/4170/25 на користь контролюючого органу.
Переведення ОЗ до складу необоротних активів для продажу: які податкові наслідки?
ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що у випадку продажу основних засобів (у т. ч. у разі їх переведення у групу необоротних активів, утримуваних для продажу), які використовуються у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості таких активів, визначеної відповідно до правил бухгалтерського обліку, та зменшується на суму залишкової вартості цих активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ.
При цьому на вартість необоротних активів, утримуваних для продажу, коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п. 138.1 та п. 138.2 ПКУ, не здійснюється.
І наостанок - дві нові інструкції для заповнення звітів
Юрособи, які здійснювали контрольовані операції у 2024 році, повинні до 1 жовтня 2025 р. подати Звіт про контрольовані операції. Розглянемо за якою формою звітувати, правила заповнення і подання цього Звіту, на що слід звернути увагу та яка відповідальність – у цій статті.
Про що треба звітувати в розрізі країн, до яких належать компанії МГК? Хто саме має скласти і подати цей Звіт? Як його заповнити? Яка відповідальність за помилки або неподання Звіту? Читайте тут.