Мінфін вимагає у бухгалтерів і консультантів стати на облік у Держфінмоніторингу: як реагувати на лист

1. Чому лист Мінфіну так схвилював бухгалтерів?
2. Що робити якщо ви отримали такий лист від Мінфіну?
3. Хто є СПФМ та має стати на облік?
4. Чи правомірні масові листи Мінфіну з проханням стати на облік СПФМ?

Про те, що приватні бухгалтери, аудитори та податкові агенти можуть отримати статус суб'єкта первинного фінансового моніторингу (СПФМ), який вимагає від них стати на облік в Держфінмоніторингу і подавати відповідну звітність, ми розповідали вже неодноразово (посилання на статті на цю тему див. нижче).

Тепер і Мінфін у листі від 09.04.2026 №26120-06-10/10018 нагадав, що починаючи з 02.02.2026 р. запроваджено оновлені механізми інформаційної взаємодії з Держфінмоніторингом. Зокрема, йдеться про використання нових форматів повідомлень та електронних каналів подання інформації через інформаційно-комунікаційну систему "Е-кабінет системи фінансового моніторингу" (далі – Е-кабінет). 

Щодо функціональності Е-кабінету для СПФМ та обов'язку бухгалтерів/податкових консультантів стати на облік читайте у статтях:

• Як бухгалтеру укласти договір з клієнтом, щоб не стати суб'єктом фінмоніторингу? (+ зразки договорів)
• Звіт з фінмоніторингу (форма №2-фінмон) за 2025 рік: інструкція із заповнення та подання
• Нові правила фінмоніторингу з 2 лютого: як це впливає на бізнес?
• Обовʼязковий Е-кабінет субʼєктів фінмоніторингу з 2 лютого 2026: як нотаріусам подавати повідомлення?
• Вже з 2 лютого діє е-кабінет для суб'єктів первинного фінмоніторингу (Наказ Мінфіну №667)
• Як користуватись електронним кабінетом суб'єкта первинного фінмоніторингу згідно з новим Наказом Мінфіну №322?

Чому лист Мінфіну так схвилював бухгалтерів?

Звісно, чимало потенційних суб'єктів первинного фінмоніторингу, які за законом мають стати на облік та подавати до Держфінмоніторингу інформацію, вже заходили до Е-кабінету та цікавилися всіма новими можливостями електронного обміну інформацією.

Проте це не можна вважати реєстрацію у Держфінмоніторингу, це лише реєстрація в Е-кабінеті. Сам же факт постановки на облік у Держфінмоніторингу підтверджується поданням відомостей з метою взяття на такий облік.

Але, оскільки створення Е-кабінету відкрило багато можливостей обміну інформацією з Держфінмоніторингом з будь-якої точки світу – для цього потрібен лише цифровий підпис, у квітні 2026 року Мінфін почав масово надсилати персональні листи суб'єктам господарювання з проханням:

• скористатись Е-кабінетом та ознайомитись зі всіма його можливостями (для цього створені навіть навчальні відео);
• стати на облік у Держфінмоніторингу;
• подати відповідну інформацію через Е-кабінет;
• уникнути штрафів за неподання або несвоєчасне подання даних.

Такі листи переважно отримують підприємці, які мають внесений до ЄДР такий КВЕД, як 69.20 "Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування".

Зміст листа від Мінфіну, які потрапив у масову розсилку:

"Міністерством фінансів України встановлено, що діяльність Вашого суб'єкта господарювання містить ознаки надання бухгалтерських послуг та/або послуг з консультування з питань оподаткування.

Водночас за наявною у Мінфіну інформацією Ваш суб'єкт господарювання станом на 01.01.2026 не перебував на обліку у Державній службі фінансового моніторингу України.

Відповідно до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" бухгалтери (крім осіб, які надають послуги в межах трудових правовідносин), суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку, а також суб'єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування, належать до суб'єктів первинного фінансового моніторингу та зобов'язані стати на облік у Держфінмоніторингу.

Просимо ознайомитися з листом Мінфіну, що додається, та забезпечити завершення процедури взяття на облік у Держфінмоніторингу через інформаційно-комунікаційну систему "Е-кабінет системи фінансового моніторингу".

При виникненні питань з приводу користування е-кабiнетом можна звернутися за цим посиланням".

Що робити якщо ви отримали такий лист від Мінфіну?

Мінфін у таких листах:

• прямо вказує на бухгалтерів і податкових консультантів, як на СПФМ, що відповідає приписам пп. "б" та "в" п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361;
• просить перевірити актуальність всіх процедур Е-кабінету, пов'язаних із взяттям на облік у Держфінмоніторингу, та звершити, їх ставши на облік як СПФМ;
• попереджає про штрафи до 340 000 грн за таке порушення.

Разом з тим у самому листі є важливе уточнення: СПФМ мають обов'язок стати на облік через Е-кабінет (якщо цього ще не було зроблено до 02.02.2026 – повторно подавати заяву та відомості для взяття на облік вже зареєстрованим особам не потрібно), лише якщо вони фактично здійснюють відповідну діяльність.

Як правило, "прохання" від Мінфіну розцінюються суб'єктами господарювання та платниками податків як накази або вимоги. Але чи так це цього разу і що буде, якщо цей лист проігнорувати?

Зверніть увагу!

Відповідати на такий лист від Мінфіну отримувачам не потрібно. Адже сам Мінфін (див. приклад) наголошує на інформаційному обміні виключно через Е-кабінет.

Таким чином, ключове питання для бухгалтерів/податкових консультантів на сьогодні: чи дійсно всі вони автоматично є СПФМ і зобов'язані реєструватися, у т.ч. перейти за посиланням до Е-кабінету та подати заяву про постановку на облік?

Адже Мінфін:

• не аналізує діяльність конкретного суб'єкта;
• не знає зміст договорів, які були укладені з клієнтами такого суб'єкта;
• просто розсилає листи всім, хто має певний код КВЕД.

Хто є СПФМ та має стати на облік?

З аналізу Закону №361 та практики випливає: не кожен бухгалтер та/або податковий консультант є СПФМ. Але він може ним стати: не добровільно і не автоматично, а тільки за певних обставин!

Ключове значення має не КВЕД, а:

• зміст договору, укладеного з клієнтом;
• фактичні послуги в рамках такого договору;
• рівень доступу бухгалтера та/або податкового консультанта до фінансових операцій клієнта.

Детальніше про це з урахуванням думки Держфінмоніторингу та усних роз'яснень його працівників ми писали у статті "Як бухгалтеру укласти договір з клієнтом, щоб не стати суб'єктом фінмоніторингу? (+ зразки договорів)".

Коротко нагадаємо, коли бухгалтер є СПФМ, а коли — ні.

Таблиця. Критерій участі у фінопераціях

Важливо!

"Мати доступ до документів" не означає автоматично "брати участь у фінансових операціях" або "мати достатню інформацію про фінансову діяльність клієнта".

Чи правомірні масові листи Мінфіну з проханням стати на облік СПФМ?

На нашу думку, формально — так. Адже Мінфін має право:

• інформувати суб'єктів;
• роз'яснювати закон;
• попереджати про відповідальність.

Водночас по суті — це нагадування про необхідність прийняття рішення, треба вставати на облік чи ні.

Тобто, отримавши такий лист, бухгалтеру та/або податковому консультанту варто ще раз вивчити свою діяльність та первинні документи, які надають клієнти. Якщо не бажаєте ставати на облік у Держфінмоніторингу – треба привести у відповідність договори. А якщо ви зазначили такий код КВЕД під час реєстрації, але фактично не надаєте бухпослуги чи консультації з оподаткування чи припинили їх надавати – варто внести зміни до ЄДР (видалити зайвий код КВЕД).

Головний висновок:

• отримання листа від Мінфіну не означає обов'язку реєстрації,
• але ігнорування без аналізу — ризик отримання штрафу до 340 000 грн.